課程背景：
自2008年1月1日我國(guó)開始實(shí)行新的企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例以來(lái)，國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局，先后頒布大量法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。涉及企業(yè)收入確認(rèn)、各項(xiàng)費(fèi)用列支比例調(diào)整、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、稅收優(yōu)惠具體適用、針對(duì)非居民企業(yè)的稅收管理、關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)和同期資料準(zhǔn)備、企業(yè)重組、資產(chǎn)損失的稅前扣除等等。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大稽查力度，從國(guó)家稅務(wù)總局到各省、市、區(qū)、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)密集開展范圍不一的各項(xiàng)稅務(wù)稽查活動(dòng)，對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)和籌劃提出了極高的要求。盡快掌握企業(yè)所得稅的合規(guī)內(nèi)容和籌劃活動(dòng)的方向，對(duì)企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅收成本有著至關(guān)重要的作用。

本課程將詳細(xì)解析最新的企業(yè)所得稅法規(guī)，尤其將詳細(xì)解讀國(guó)家稅務(wù)總局2010年以來(lái)的最新文件，通過(guò)大量案例分析和解答實(shí)務(wù)中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題幫助企業(yè)盡快掌握并熟練運(yùn)用相關(guān)政策和技巧，從而降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。


課程內(nèi)容：
一、 居民企業(yè)和非居民企業(yè)
• 如何界定居民企業(yè)和非居民企業(yè)？
• 什么是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)？如何判斷？
• 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的稅率有何不同？
• 哪些非居民企業(yè)取得股息、紅利可享受低稅率？
• 新法實(shí)施前居民企業(yè)間的股息、紅利是否可以免稅？
二、 收入確認(rèn)
• 所得稅法上的收入包括哪些來(lái)源和形式？
• 稅法上判斷收入實(shí)現(xiàn)的原則是什么？
• 不同來(lái)源的收入應(yīng)在什么時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)？
• 什么情況下應(yīng)確認(rèn)視同銷售？
• 視同銷售的金額應(yīng)如何確定？
三、 費(fèi)用扣除
• 什么是合理的工資薪金？
• 職工福利費(fèi)應(yīng)如何列支？
• 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前列支有何要求？
• 贊助費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在扣除要求上有何不同？
• 補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療及商業(yè)保險(xiǎn)等的稅前扣除問(wèn)題？
• 對(duì)手續(xù)費(fèi)和傭金的列支稅務(wù)上有何限制？
• 利息支出應(yīng)如何扣除？
• 公益性捐贈(zèng)的稅前扣除有何具體規(guī)定？
• 財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除需要辦理何種手續(xù)？有哪些需要注意的問(wèn)題？
• 哪些費(fèi)用項(xiàng)目不得在稅前扣除？
• 如何處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？
• 權(quán)益性股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)如何處理？
• 如何處理減免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的虧損抵補(bǔ)？
四、 稅收優(yōu)惠
• 哪些收入可以享受免稅？減計(jì)收入的情形有哪些？
• 公共基礎(chǔ)設(shè)施及環(huán)保項(xiàng)目有哪些優(yōu)惠？
• 技術(shù)轉(zhuǎn)讓減、免稅的具體要求有哪些？
• 小型微利企業(yè)有哪些優(yōu)惠？
• 軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品有哪些優(yōu)惠？
• 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有哪些要求？如何享受優(yōu)惠？
• 技術(shù)先進(jìn)服務(wù)企業(yè)有何優(yōu)惠？
• 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠？
• 研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除需要符合那些條件？
• 哪些固定資產(chǎn)能享受加速折舊？
• 融資租入的專用設(shè)備如何享受稅收優(yōu)惠？
• 新法出臺(tái)前設(shè)立的鼓勵(lì)類企業(yè)能否享受新法優(yōu)惠政策？
• 各項(xiàng)稅收優(yōu)惠能否疊加享受？
• 過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策應(yīng)如何銜接？
五、 境外所得抵免
• 境外所得已納稅款抵免的方法是什么？
• 哪些境外稅款不得抵免？
• 什么是簡(jiǎn)易方法？哪些情形適用簡(jiǎn)易方法計(jì)算抵免？
• 境外所得來(lái)源國(guó)有效稅率明顯高于我國(guó)時(shí)如何計(jì)算抵免？
六、 重組和清算
• 什么是稅法上的企業(yè)重組？
• 如何理解“法律形式簡(jiǎn)單改變”？
• 債務(wù)重組應(yīng)如何處理？
• 股權(quán)收購(gòu)應(yīng)如何處理？
• 資產(chǎn)收購(gòu)應(yīng)如何處理？
• 企業(yè)合并應(yīng)如何處理？
• 企業(yè)分立應(yīng)如何處理？
• 合并和分立后稅收優(yōu)惠應(yīng)如何承繼？
• 如何區(qū)分應(yīng)稅重組和免稅重組？
• 免稅重組各方需要履行什么樣的備案/確認(rèn)手續(xù)？
• 跨年度重組交易應(yīng)如何處理？
• 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重組交易的后續(xù)管理有什么要求？
• 跨境重組中中國(guó)居民企業(yè)有什么樣的報(bào)告義務(wù)？
• 清算所得應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
七、 源泉扣繳
• 誰(shuí)是扣繳義務(wù)人？
• 扣繳義務(wù)人有哪些義務(wù)？
• 扣繳義務(wù)人的代扣代繳期限是什么？
• 扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)時(shí)的處理方法？
• 非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)如何計(jì)算？
八、 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
• 什么是稅法上的關(guān)聯(lián)方？
• 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有哪些？
• 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整？
• 什么是預(yù)約定價(jià)和成本分?jǐn)倕f(xié)議？
• 受控外國(guó)企業(yè)合反資本弱化條款應(yīng)如何適用？
• 對(duì)關(guān)聯(lián)方往來(lái)調(diào)整有哪些處罰？
• 哪些企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備同期資料？
• 同期資料應(yīng)包括哪些內(nèi)容？
• 如何準(zhǔn)備高質(zhì)量的同期資料？
九、 匯總納稅
• 匯總納稅適用的對(duì)象？
• 所得稅預(yù)繳與總、分支機(jī)構(gòu)間的稅款分配？
• 總、分支機(jī)構(gòu)稅率不一致時(shí)應(yīng)如何處理？
十、 籌劃思路與案例分享
• 延緩收入實(shí)現(xiàn)的籌劃
• 擴(kuò)大費(fèi)用扣除的籌劃
• 爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠待遇的籌劃