本期培訓(xùn)班自通知發(fā)出之日起開始報(bào)名，本期培訓(xùn)班限額招生80人，鑒于場地、名額有限，額滿為止。

時(shí) 間 主講內(nèi)容 主講專家
共兩天

第一天
09:00-12:00
13:30-17:00

交 流
17:00-17:30



第二天
09:00-12:00
13:30-17:00

交 流
17:00-17:30 第一模塊：59號文政策操作與案例分析
一、引入新概念：重組特殊性稅務(wù)處理
1、企業(yè)重組的定義(廣義/狹義),與會計(jì)重組的區(qū)別
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變
3、企業(yè)重組基本假使與資產(chǎn)稅務(wù)處理 4、特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件
5、合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權(quán)益連續(xù)
6、一般性重組與特殊性重組處理之比較 7、重組日如何確定
二、企業(yè)合并
1、企業(yè)合并的類型及操作
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
3、稅收合并與會計(jì)合并的區(qū)別(同一控制合并：向上合并、向下合并、兩個子公司合并)
4、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)）
5、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備
三、企業(yè)分立
1、企業(yè)分立的類型及操作 2、稅收分立與會計(jì)分立的區(qū)別
3、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理
5、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理 6、分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用
五、資產(chǎn)收購
1、資產(chǎn)收購的類型及操作 2、資產(chǎn)收購與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別
3、資產(chǎn)收購涉及納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
4、資產(chǎn)收購與特殊收購：實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)
六、股權(quán)收購
1、股權(quán)收購的類型及操作 2、股權(quán)收購與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別
3、股權(quán)收購涉及納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
七、跨境重組
1、境外到境外模式 2、境外到境內(nèi)模式
3、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)全資子公司股權(quán)形式
4、中國稅務(wù)當(dāng)局對跨境重組的反避稅管理
八、債務(wù)重組
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù) 2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？
九、分步交易和備案要求
1、同一重組業(yè)務(wù)的當(dāng)事各方應(yīng)協(xié)商一致，全部按一般性稅務(wù)處理或全部選擇適用特殊性稅務(wù)處理。
2、企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)提交哪些書面?zhèn)浒纲Y料？
3、如何確定重組業(yè)務(wù)當(dāng)事各方？
4、特殊重組的主導(dǎo)方

第二模塊：4號公告政策操作與案例分析
一、4號公告的基本要求及其出臺背景
1、重組業(yè)務(wù)當(dāng)事人以及當(dāng)事人一致稅務(wù)處理原則。
2、實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)的界定。
3、控股企業(yè)是指由本企業(yè)直接持有股份的企業(yè)。
4、重組日的確定和重組業(yè)務(wù)完成年度的確定
二、企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理管理與稅務(wù)籌劃
1、清算 2、債務(wù)重組 3、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組業(yè)務(wù)
4、合并 5、分立：以東北高速為例
三、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理管理與稅務(wù)籌劃
1、備案和確認(rèn)、企業(yè)重組主導(dǎo)方的確定
2、具有合理的商業(yè)目的、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月的界定
3、原主要股東的含義。4、同一控制
5、債務(wù)重組 6、股權(quán)收購和資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)
7、合并、可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額
8、分立、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
9、重組后續(xù)稅務(wù)管理、分步交易、資料保管
四、跨境重組稅收管理與稅務(wù)籌劃
1、境外到境外模式 2、境外到境內(nèi)模式3、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)全資子公司股權(quán)形式
4、中國稅務(wù)當(dāng)局對跨境重組的反避稅管理
五、案例分析
1、債務(wù)重組 2、資產(chǎn)收購 3、股權(quán)收購 4、合并 5、分立

主講人：

財(cái)政部官員,財(cái)稅【2009】59號文主要制定人, 企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例立法起草小組成員。參與全國交通稅費(fèi)改革方案設(shè)計(jì)及燃油稅草案起草、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例起草、中央與地方說的誰分享改革方案研究制定、《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》、企業(yè)所得稅跨區(qū)經(jīng)營集中繳庫分配暫行辦法、企業(yè)所得稅投資抵免與稅收繞讓研究制度制定等工作。