第一部分 收入與成本風(fēng)險(xiǎn)管控以及稽查應(yīng)對(duì)
一、稅收確認(rèn)收入的金額與時(shí)間
1、企業(yè)所得稅就未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)收入？
2、預(yù)收賬款如何在季度申報(bào)表反映？如何在年度申報(bào)表反映？
3、預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅是否可以在所得稅前扣除？
4、稅法“完工”的標(biāo)志和會(huì)計(jì)有什么差別？
5、如何理解“開始投入使用”的起點(diǎn)？
6、“計(jì)稅收入”和會(huì)計(jì)的收入有什么差別？
7、一次收款、按揭、委托銷售（超價(jià)分成）、視同買斷、包銷如何確認(rèn)收入？
8、“計(jì)稅成本”的構(gòu)成有哪些？哪些內(nèi)容可以預(yù)提？預(yù)提的“計(jì)稅成本”有哪些限制？和會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差異在哪里？“計(jì)稅成本”的終止日在什么時(shí)間點(diǎn)？9、“計(jì)稅收入”、“計(jì)稅成本”如何在企業(yè)所得稅申報(bào)表反映？
10、土地增值稅確認(rèn)收入的時(shí)間與金額是什么？
11、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與會(huì)計(jì)收入的差異在哪里？
12、違約金的取得與支付在營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅有哪些不同？
13、“價(jià)外費(fèi)用”的內(nèi)容包括哪些？各個(gè)稅種對(duì)待“價(jià)外費(fèi)用”有哪些不同？
14、“小產(chǎn)權(quán)”房屋銷售有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

二、日常問題稽查應(yīng)對(duì)
1、企業(yè)工資薪金支出稅收管理關(guān)注重點(diǎn)有哪些？（任職與雇用的認(rèn)定，臨時(shí)工與勞務(wù)工區(qū)別，外單位派遣勞務(wù)工的工薪處理是否應(yīng)按派遣以及支付費(fèi)用的不同形式、內(nèi)容進(jìn)行區(qū)別對(duì)待）
2、當(dāng)年沒有取得有效憑證如何所得稅申報(bào)？
3、按政策規(guī)定由房產(chǎn)使用人代繳納的房產(chǎn)稅，能否在房產(chǎn)使用企業(yè)稅前扣除？
4、企業(yè)職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理？（集體與個(gè)人、生活與工作；以前年度余額；計(jì)提福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的稅收處理）
5、如何理解開辦費(fèi)？籌建期的起點(diǎn)和終點(diǎn)如何把握？籌建期的招待費(fèi)如何稅收處理？
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)內(nèi)涵的把握以及稅收處理（計(jì)算基數(shù)），關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的“廣告費(fèi)”有什么特殊規(guī)定？
7、租金收入如何確認(rèn)收入稅收負(fù)擔(dān)最低？營(yíng)業(yè)稅納稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在哪個(gè)環(huán)節(jié)？如何把握類似的問題？
8、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何合理稅前扣除？（傭金與勞務(wù)費(fèi)的區(qū)別）
9、企業(yè)接受的捐贈(zèng)、無法償付的應(yīng)付款收入如何稅收處理？
10、企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)補(bǔ)貼稅收上暫無具體標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)管理中如何把握？
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的所得額是否可以彌補(bǔ)以前年度的虧損？
12、企業(yè)資產(chǎn)損失扣除需要具備的條件和申報(bào)的要點(diǎn)是什么？
13、企業(yè)不同融資模式（七種）的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
14、房屋改擴(kuò)建、裝修的不同的會(huì)計(jì)處理稅收分析

三、特殊銷售模式下的收入不同處理
1、四種不同情況之下的“買一送一”如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？如何進(jìn)行稅收處理？
2、售后回購(gòu)的稅會(huì)差異分析
3、售后回租的稅會(huì)差異分析
4、“拆一還一” 的稅會(huì)差異分析
5、以房抵債的稅會(huì)差異分析
6、如何把握“低于市場(chǎng)價(jià)格”銷售房屋？
7、合作建房稅收解讀：
8、以土地、房屋投資模式下雙方的收入、成本確認(rèn)金額與稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
9、捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)、分配等視同銷售的稅收處理
10、還本銷售的稅會(huì)處理

四、房地產(chǎn)開發(fā)成本的確認(rèn)與歸集
1、確定成本核算對(duì)象的原則和方法是什么？
2、“開發(fā)成本”科目設(shè)置以及明細(xì)科目歸集的內(nèi)容解讀
3、成本費(fèi)用歸集的原則是什么？
4、特殊費(fèi)用歸集應(yīng)該注意的稅收問題：會(huì)議費(fèi)、差費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)等
5、股權(quán)收購(gòu)之下的土地成本確認(rèn)與籌劃
6、取得土地返還款如何處理達(dá)到節(jié)稅效果最大化？
7、“建設(shè)—移交”模式的土地成本確認(rèn)
8、“成本差”的稅會(huì)差異分析
9、八中不同融資方式下，利息費(fèi)用、票據(jù)的稅收處理與風(fēng)險(xiǎn)分析

五、成本分?jǐn)偟脑瓌t和方法
1、成本分?jǐn)偟脑瓌t 2、占地面積法案例解讀 3、建筑面積法案例解讀
4、預(yù)算造價(jià)法案例解讀 5、直接成本法案例解讀 6、層高系數(shù)法案例解讀

第二部分 甲供材與特殊業(yè)務(wù)稅收分析與解讀
1、甲供材、甲供材、甲供設(shè)備的區(qū)別是什么？
2、房地產(chǎn)建安流程中，設(shè)備和材料如何區(qū)分？
3、甲供材料和甲供設(shè)備兩種情況，分別在營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅當(dāng)中稅收待遇有哪些不同？
4、甲供材料案例解讀。
通過案例解決：甲方計(jì)入開發(fā)成本的憑證與金額；甲供材涉及的營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算、稅款的承擔(dān)、甲方票據(jù)處理等；乙方發(fā)票開具發(fā)票金額與收入的協(xié)調(diào)；乙方稅金的繳納與收入、成本的協(xié)調(diào)；雙方會(huì)計(jì)分錄處理技巧；
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分別與商貿(mào)企業(yè)、自產(chǎn)貨物廠家簽訂《鋁合金門窗銷售及安裝工程合同》，如何繳納營(yíng)業(yè)稅？怎么開具發(fā)票？計(jì)入開發(fā)成本的發(fā)票有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？
6、乙方將勞務(wù)分包給其他單位是否可以適用差額納稅的規(guī)定？開具發(fā)票存在什么風(fēng)險(xiǎn)？
7、通過鋼構(gòu)立體車位建設(shè)案例，完美解讀甲方、乙方、鋼構(gòu)提供安裝方的稅收處理，詮釋增值稅發(fā)票與建筑業(yè)發(fā)票實(shí)際困擾。
8、不同“銷售”車位模式的會(huì)計(jì)處理與各稅的不同處理
9、售樓處會(huì)計(jì)處理與各稅的不同處理
10、“精裝修”范圍的確認(rèn)與稅收分析

第三部分2014年房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增若干風(fēng)險(xiǎn)問題

第四部分 現(xiàn)場(chǎng)解答學(xué)員問題