課程背景
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。

課程收益
1. 理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義。
2. 了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。
3. 增強(qiáng)對(duì)預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí), 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作。
4. 確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。

課程對(duì)象
本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員等

課程大綱
一、如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？
1．預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。
2．從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
1．預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè)；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體 系
2．全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施
1、四層預(yù)算機(jī)構(gòu)
2、預(yù)算管理運(yùn)行體系
3、預(yù)算目標(biāo)的分解
4、預(yù)算審批程序
5、全面預(yù)算體系
五、全面預(yù)算的編制
1、預(yù)算編制方法
1）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
2）增量預(yù)算與零基預(yù)算
3）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
2、編制銷售預(yù)算
3、編制成本費(fèi)用預(yù)算
4、編制現(xiàn)金預(yù)算
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1、預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
2、預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)
3、預(yù)算執(zhí)行控制方法
4、預(yù)算項(xiàng)目的具體控制
5、預(yù)算追加—例外原則
6、預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7、預(yù)算分析
1）責(zé)任體系
2）分析內(nèi)容
3）分析形式
4）分析會(huì)議
5）分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1、傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)
2、預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡
3、預(yù)算考核組織
4、預(yù)算考核方法與程序