【課程背景】
與時(shí)俱進(jìn)，是房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的生命線。
2015年，稅收政策變化多端，特別是營(yíng)改增試點(diǎn)范圍將波及房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)，給財(cái)務(wù)工作者帶了新的挑戰(zhàn)。

房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增腳步聲聲，迫在眉睫。財(cái)政部正制定營(yíng)改增試點(diǎn)的方案。各國(guó)字號(hào)的房地產(chǎn)企業(yè)，已經(jīng)緊密鑼鼓地在進(jìn)行部署、并對(duì)人員進(jìn)行了數(shù)輪地培訓(xùn)。

營(yíng)改增絕不僅僅是簡(jiǎn)單的稅務(wù)管理或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理改變，而是會(huì)影響企業(yè)管理方方面面的重大變革，將對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、關(guān)聯(lián)交易、資質(zhì)管理、供應(yīng)商選擇、管理環(huán)節(jié)、管理流程等帶來(lái)一系列重大影響和挑戰(zhàn)。

未雨綢繆，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，增進(jìn)對(duì)“營(yíng)改增”的認(rèn)識(shí)，制訂增值稅內(nèi)部控制體系和工作流程，建立增值稅全流程跟蹤管理制度，提前應(yīng)對(duì)和防范營(yíng)改增后可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理營(yíng)改增過(guò)渡期間的稅金清算與稽查等事宜，才能確保企業(yè)利益最大化。

【課程收益】
1.與時(shí)俱進(jìn)：把脈房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增最新稅收政策；
2.熟練掌握并解決房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期涉稅問(wèn)題；
3.掌握營(yíng)改增財(cái)稅處理技巧及抵扣風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4.把握營(yíng)改增應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃技巧；
5.房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增前后所得稅、土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)


課程大綱
【課程大綱】
前言：近期房地產(chǎn)稅務(wù)稽查案例分析與借鑒

第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增前必須面對(duì)的工作事項(xiàng)
1.房地產(chǎn)企業(yè)面臨營(yíng)改增八項(xiàng)準(zhǔn)備
2.營(yíng)改增稅收政策解讀及對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)影響分析與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控
3.企業(yè)如何避免在營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中多交冤枉稅？
4.營(yíng)改增前后與供應(yīng)商的博弈策略
5.營(yíng)改增前后與客戶的談判要點(diǎn)
6.怎樣提高可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增制度設(shè)計(jì)與影響
1.增值稅制度改革進(jìn)程和展望
2.準(zhǔn)備時(shí)間非常短暫，企業(yè)怎樣開(kāi)展準(zhǔn)備工作？
3.房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增利弊應(yīng)用與化解
4.營(yíng)改增如何協(xié)調(diào)公司內(nèi)外相關(guān)各方在同一價(jià)值鏈上利益分配；
5.怎樣應(yīng)對(duì)增值稅是影響房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流和成本的主要因素
6.甲方身份有效利用降低稅負(fù)渠道-合理利用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
7.后營(yíng)改增時(shí)代虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)

第三部分：可預(yù)見(jiàn)的房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增主要稅務(wù)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略
1.營(yíng)改增稅制如何設(shè)定？ 房地產(chǎn)業(yè)需要做哪些準(zhǔn)備？
2.對(duì)于不同類型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車位、政府工程，是否采用不同的增值稅政策？
3.存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)始后出售或者出租，增值稅如何處理？
4.營(yíng)改增啟動(dòng)時(shí)已開(kāi)工或開(kāi)盤項(xiàng)目如何處理？
5.一級(jí)開(kāi)發(fā)差額征稅？拆遷安置視同銷售如何進(jìn)行營(yíng)改增？
6.取得土地支付的土地出讓金、規(guī)費(fèi)是否有機(jī)會(huì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
7.資金成本利息方面如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
8.是否收到預(yù)售款時(shí)即產(chǎn)生銷項(xiàng)稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？
9.以房產(chǎn)進(jìn)行投資增值稅處理？合作建房的增值稅處理？
10.項(xiàng)目部納稅地點(diǎn)在哪里？
11.簽訂工程合同時(shí)對(duì)預(yù)付工程款支付是否立刻開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
12.增值稅申報(bào)是否在項(xiàng)目所在地申報(bào)？注冊(cè)地和項(xiàng)目所在地不同時(shí)如何處理？取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開(kāi)具發(fā)票？

第四部分：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)營(yíng)改增稅前后合理稅收籌劃
1.營(yíng)改增前夕，納稅人需要做好的準(zhǔn)備
2.房地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部準(zhǔn)備工作
3.營(yíng)改增人員調(diào)配、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程、合同、文件整理與安排
4.匯總業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、系統(tǒng)情況與需求，有序推進(jìn)建議。
5.對(duì)內(nèi)培訓(xùn)營(yíng)改增業(yè)務(wù)和流程的注意事項(xiàng)
6.會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)修改、制度修訂、合同發(fā)票各項(xiàng)事務(wù)的準(zhǔn)備。
7.增值稅不同稅率業(yè)務(wù)界定，混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)處理
8.如何利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人、一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
9.如何利用過(guò)渡期優(yōu)惠政策及財(cái)政補(bǔ)貼等

第五部分：增值稅政策解析與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控
1.企業(yè)選擇增值稅納稅人身份的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)比較與身份選擇
2.營(yíng)改增企業(yè)適用稅率政策概述
3.一般計(jì)稅方法的基本方法講解
4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本方法講解
5.企業(yè)如何充分利用進(jìn)項(xiàng)抵扣政策減輕企業(yè)稅負(fù)
6.針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)間的稅收籌劃
7.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣條件
8.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要原因
9.合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)間及方式避免稅負(fù)提高
10.合理控制一般納稅人認(rèn)定時(shí)間的方法
11.怎樣避免因視同銷售帶來(lái)的企業(yè)稅負(fù)提升；
12.混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；
13.增值稅發(fā)票超期未認(rèn)證、認(rèn)證未申報(bào)、留抵稅額抵欠稅處理方法
14.用滯留票避稅后果
15.如何有效執(zhí)行過(guò)渡期政策借鑒
16.甲供材料營(yíng)改增如何處理？

第六部分：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)營(yíng)改增政策推進(jìn)與應(yīng)對(duì)
1.納稅人如何適應(yīng)增值稅征收管理
2.增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)整應(yīng)對(duì)
3.提價(jià)或降低成本應(yīng)對(duì)營(yíng)改增
4.營(yíng)改增后稅務(wù)規(guī)劃思路及注意事項(xiàng)

第七部分：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程稅務(wù)籌劃與稽查應(yīng)對(duì)策略
1.項(xiàng)目公司設(shè)立與取得土地環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與籌劃策略
2.項(xiàng)目公司前期報(bào)批報(bào)建階段稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與節(jié)稅策略
3.項(xiàng)目施工建設(shè)階段稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與籌劃策略
1)房地產(chǎn)企業(yè)融資涉稅風(fēng)險(xiǎn)和最佳處理方法
2)車庫(kù)、車位、地下停車場(chǎng)、售樓部、樣板房稅收風(fēng)險(xiǎn)如何化解？
3)政府返還土地出讓金和返還稅收的處理
4.商品房預(yù)售階段稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與籌劃策略
5.項(xiàng)目完工階段成本費(fèi)用稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與節(jié)稅策略
6.項(xiàng)目清盤環(huán)節(jié)--土地增值稅清算稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)與節(jié)稅策略

第八部分：房地產(chǎn)企業(yè)必須關(guān)注的土地增值稅清算50個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題解析
1.土地增值稅清算的時(shí)間如何把握？
2.土增稅清算單位和成本分?jǐn)偡椒?br />3.公共配套設(shè)施計(jì)算土地增值稅關(guān)鍵問(wèn)題解析。
4.商住一體清算問(wèn)題，不能分開(kāi)核算的處理
5.房地產(chǎn)企業(yè)利息費(fèi)用的土地增值稅與所得稅協(xié)調(diào)問(wèn)題
6.自用裝修費(fèi)用減少土地增值稅的實(shí)戰(zhàn)審核。
7.關(guān)于土地增值稅清算時(shí)合法有效憑證確認(rèn)問(wèn)題
8.在紅線外發(fā)生的成本費(fèi)用，釘子戶額外補(bǔ)償費(fèi)用以及無(wú)發(fā)票的土地成本扣除問(wèn)題
9.中介機(jī)構(gòu)報(bào)告作用問(wèn)題，如何利用中介提高土地增值稅準(zhǔn)確率。
10.土地增值稅的稅務(wù)審核實(shí)戰(zhàn)大解析

第九部分：房地產(chǎn)業(yè)特有的發(fā)票問(wèn)題處理與內(nèi)控設(shè)計(jì)
1.甲供材料，如何開(kāi)具發(fā)票最合法？怎樣開(kāi)具最節(jié)稅？
2.電梯、空調(diào)、門禁系統(tǒng)等設(shè)備項(xiàng)目票據(jù)如何開(kāi)具
3.工發(fā)票的開(kāi)票地點(diǎn)有何特殊要求？
4.園林綠化工程票據(jù)如何開(kāi)具？
5.假發(fā)票如何識(shí)別？應(yīng)該由承擔(dān)鑒定責(zé)職？取得假發(fā)票如何補(bǔ)救？
6.取得不合規(guī)票據(jù)如何補(bǔ)救
7.發(fā)票遺失如何處理
8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核
9.稅務(wù)稽查怎樣檢查發(fā)票，企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？
經(jīng)驗(yàn)分享：企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)的稽查應(yīng)對(duì)和危機(jī)公關(guān)的籌劃策略。


課程對(duì)象
1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2、成本總監(jiān)及成本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人