【課程背景】當前，我國的稅制改革和政策完善的深入推進，國家稅務總局新政策新文件層出不窮，涉及納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和稅務處理的方方面面。大量新文件的出現(xiàn)，增加了企業(yè)財務管理和會計核算的難度，增加了企業(yè)稅務處理和納稅申報的風險，使得企業(yè)和財務人員將面臨前所未有的壓力和考驗!不少企業(yè)已經(jīng)體會到稅務稽查風暴的滋味，企業(yè)已經(jīng)交了不少稅，但是流程沒有做好，依然會面臨稅務稽查帶來的風險和挑戰(zhàn)。即使面對稅務稽查，采取適當?shù)膽獙Σ呗裕瑫�大大降低稅務風險。反之，沒有采取應對方法，可能產(chǎn)生巨大的稅務風險，輕則補稅，重則面臨法律訴訟。

企業(yè)該如何應對國稅總局的檢查，地稅總局的檢查?當稅務局稽查的前期，應該做好什么樣的準備?哪些方面是稽查的重心與關鍵點?稅務局會運用哪些手段與方法來稽查企業(yè)?如何有效的遏制稽查中的風險?

【課程收益】
【樹立風險意識】理解企業(yè)涉稅風險的來源，建立稅務籌劃，風險管理的意識
【掌握稽查程序】了解國家稅務局稽查工作的類型、程序與重點
【稅務風險分析】直擊企業(yè)在稅務稽查中遇到的風險與常用的應對方法
【防范措施手段】掌握稅務爭議與磋商的要點以及企業(yè)合法合規(guī)的防范應對措施


課程大綱
第一部分 —— 稅務稽查工作方法
稅收專項檢查的組織與管理：
（一）、擬定計劃
★檢查目標 ★檢查時間 ★要求 ★材料報送要求
（二）、制定方案
檢查對象與范圍；檢查實施時間與所屬期間；檢查內(nèi)容與重點項目（應分稅種詳細列出）；檢查思路與方法。

（三）、確定案源
利用稅收分析、納稅評估、稅收檢查的成果以及各種稅收征管資料開展查前分析，有針對性地選擇檢查項目，確定所查行業(yè)的重點企業(yè)進行解剖式檢查，積累經(jīng)驗后展開檢查。

第二部分 —— 稅務稽查的技術方法
找準問題的切入點，展開實質性檢查

一、從企業(yè)財務報表、納稅申報表等主要涉稅項目分析入手，展開檢查。
主要分析方法---善于以少勝多、復雜問題簡單化
1、報表間關聯(lián)分析 2、比較分析（縱向、橫向、差異） 3、因素分析
重點項目的綜合分析
1、主營業(yè)務收入的分析 2、投資收益的綜合分析 3、其他收入的綜合分析

二、從企業(yè)賬證表勾稽關系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”。
企業(yè)各賬證表之間存在一定的勾稽關系，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，人、材、物、供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常情況，往往能從賬證表中發(fā)現(xiàn)端倪。重點關注：

1、收、支異常的情況 2、賬戶數(shù)字異常的情況
3、帳戶間對應關系異常的情況 4、企業(yè)行為異常的情況

三、從企業(yè)資金運動過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”。
重點關注：
1、銀行帳戶的檢查
查明企業(yè)是否存在銀行帳戶多頭開設，將隱瞞的銀行帳戶進行賬外經(jīng)營的現(xiàn)象。
2、公款私存儲蓄存折的檢查
3、信用卡的檢查
4、現(xiàn)金的檢查 重點是現(xiàn)金的支出與庫存現(xiàn)金的檢查。

四、從企業(yè)物資運動過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”。
重點關注：
1、虛擬購進，套取資金的檢查
2、定額應出產(chǎn)品數(shù)量的檢查
實際檢查時可根據(jù)一定時期實際耗用的主要原材料、單位產(chǎn)品主要原材料、甚至是輔料的消耗定額計算出應生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，將應生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量與庫存商品帳戶入庫產(chǎn)品數(shù)量核對，如果后者偏小，可能部分產(chǎn)品未經(jīng)入庫就銷售，而收入被隱瞞。檢查時應著重追查產(chǎn)品的去向。

3、庫存商品發(fā)出數(shù)量的檢查
檢查庫存商品發(fā)出數(shù)量，應將庫存商品帳戶貸方發(fā)出產(chǎn)品數(shù)量與銷售成本帳戶已結轉成本的產(chǎn)品數(shù)量核對，如果前者較大，先要檢查企業(yè)有無自產(chǎn)自用等視同銷售行為，若有，應進一步檢查其賬務處理是否正確。在排除企業(yè)自產(chǎn)自用等視同銷售行為后，前者還大于后者，就有可能產(chǎn)品已銷售而收入被隱瞞的情況，應進一步追查產(chǎn)品去向。

4、結轉銷售成本的產(chǎn)品數(shù)量檢查
檢查時，應將銷售成本帳戶結轉銷售成本的產(chǎn)品數(shù)量與銷售收入帳戶入賬銷售產(chǎn)品數(shù)量核對，如果前者較大，說明一部分產(chǎn)品已發(fā)出銷售且結轉了成本，但收入被隱瞞，或銷貨退回時只沖減了收入，未調整退貨銷售成本，應進一步追查收入或產(chǎn)品去向。

5、存貨帳戶期末賬面虛虧的檢查
存貨帳戶期末賬面是否虛虧，往往是通過實物盤點的方法確定。企業(yè)存貨帳戶期末賬面產(chǎn)生虛虧的原因極有可能是產(chǎn)品已發(fā)出，收入被隱瞞，而成本尚未結轉所致。企業(yè)賬面的虛虧，最終往往報損核銷，所以，因進一步查明真相，防止賬外銷售。

五、從企業(yè)外圍關系分析、調查入手，落實賬外賬證據(jù)。
稅務機關明知道納稅人存在偷稅行為，但卻找不到證明其偷稅的有效證據(jù)，在無法確定納稅人如何隱匿收入等的情況下，往往可以通過對納稅人外部關系的全面調查，從而掌握納稅人的實際經(jīng)營情況，準確認定其賬外賬收入數(shù)據(jù)，達到查處不法納稅人涉稅違法行為的目的。

重點關注：
1、對銷售對象、消費者的檢查，掌握企業(yè)的銷售情況。
2、對供貨單位的檢查，了解企業(yè)實際生產(chǎn)情況。
3、通過發(fā)函協(xié)查、組織外調等手段，掌握企業(yè)的發(fā)外加工業(yè)務情況、配載中心運輸部門的發(fā)貨單上的承運貨物數(shù)量情況。

4、通過對往來單位收、付款憑證的檢查，了解企業(yè)資金進出入賬情況。
……
 
課程對象
企業(yè)中高層管理人員、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計經(jīng)理、等部門相關人員。