2015年底之前，營改增工作必須全面完成。這也就意味著，“狼時代”真的要到來了。而且，來勢是如此兇猛，恍如排山倒海之勢。當(dāng)前，我們只需要做好兩件事：改革之前，做好各項準(zhǔn)備工作；改革之后，全面做好增值稅管理工作。本次培訓(xùn)，重點講解改革中的應(yīng)對策略與增值稅管理。


課程大綱
一、營改增過程中最難解決的幾件事
（一）營改增前，沒開的票現(xiàn)在開不開，沒簽的合同現(xiàn)在簽不簽？
（二）營改增后，土地成本進項稅額怎么解決？建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)之間6%的稅率差怎么解決？拆遷補償支出等向非一般納稅人支出業(yè)務(wù)無法取得專用發(fā)票怎么解決？包工包料、包工不包料帶來的進行稅差額怎么平衡？銷售營改增前開發(fā)產(chǎn)品進項稅額怎么解決……？

二、你必須了解的增值稅基本常識
（一）增值稅納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）增值稅的應(yīng)稅范圍
（三）增值稅稅率與征收率

三、增值稅應(yīng)納稅額的計算
（一）“一般計稅方法”應(yīng)納稅額的計算。
（二）“簡易計算方法”應(yīng)納稅額的計算。
（三）營改增后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接處理：超稅負(fù)返還、按簡易方法計稅、跨年度租賃費處理、跨年度銷售額調(diào)整、期末留抵稅額調(diào)整。

四、銷項稅額和進項稅額的管理
（一）銷項稅額的確定
（二）進項稅額的確定

五、增值稅申報表的填寫與使用
六、增值稅專用發(fā)票管理
（一）增值稅專用發(fā)票常識：發(fā)票聯(lián)次的確定、限額管理制度的實行、稅控防衛(wèi)系統(tǒng)的應(yīng)用；
（二）增值稅專用發(fā)票的使用：專用發(fā)票領(lǐng)購的條件、專用發(fā)票開具的要求、紅字發(fā)票的開具程序、專用發(fā)票丟失處理、專用發(fā)票的認(rèn)證與比對、虛開專用發(fā)票的處理、專用發(fā)票的保管、專用發(fā)票的繳銷；

（三）增值稅專用發(fā)票的代開：代開發(fā)票的范圍、代開發(fā)票的稅率、代開發(fā)票的稅款征收、代開發(fā)票的具體要求、代開專用發(fā)票的特殊規(guī)定。

七、增值稅的會計核算
（一）會計科目的設(shè)置
（二）一般納稅人的會計核算：
1、銷項稅額的會計核算。
2、進項稅額的會計核算：
3、進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算：
4、增值稅繳納和退稅會計核算【例45】
5、匯總納稅的會計核算6、納稅調(diào)整的會計核算【例46】
（三）簡易征收及小規(guī)模納稅人增值稅會計核算
1、一般納稅人簡易征收會計核算【例47】。
2、小規(guī)模納稅人會計核算【48】。

八、增值稅征收管理
（一）納稅地點、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅申報期限、稅款入庫期限。
（二）納稅申報、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對“一窗式管理”。