專題背景
營改增已經(jīng)運(yùn)行一段時(shí)間了，企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中突顯的一些問題如何應(yīng)對是我們當(dāng)前直面的問題。如：已交營業(yè)稅如何開具增值稅發(fā)票，是否在申報(bào)表反映？收到預(yù)收款的同時(shí)如果客戶需要增值稅發(fā)票，是否開具？增值稅如何計(jì)算？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目的界定不對稱如何解決？“項(xiàng)目”的界定標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)與各稅種之間的差異如何協(xié)調(diào)？新老項(xiàng)目同時(shí)存在增值稅如何抵扣？申報(bào)表如何列式？不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計(jì)處理？企業(yè)所得稅、土地增值稅申報(bào)表如何填報(bào)等問題。會計(jì)人員在面對選擇時(shí)舉棋不定……
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主講內(nèi)容：
第一部分：營改增核心問題解讀與應(yīng)對（案例解讀，淺顯易懂）
1．增值稅計(jì)稅原理介紹
2．稅率差以及存貨周轉(zhuǎn)率對計(jì)算增值稅的影響
3．稅率設(shè)置的原則
4．一般納稅人和小規(guī)模納稅人介紹以及一般納稅人的認(rèn)定
5．一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法介紹
6．發(fā)票虛開與三流一致的關(guān)系
7．營改增對建筑企業(yè)掛靠的影響
8．增值稅發(fā)票認(rèn)證的要求
9．房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”詳細(xì)解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車
位，抽獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅分析
10．營改增對企業(yè)無償借款與個(gè)人無償借款的影響
11．不動(dòng)產(chǎn)投資行為營改增分析
12．房地產(chǎn)企業(yè)不得抵扣情形的分析
13．房地產(chǎn)企業(yè)和物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電增值稅分析
14．計(jì)稅價(jià)格偏低解讀
15．房企、建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的異同以及要點(diǎn)分析
16．土地成本的扣除（土地新老項(xiàng)目分割、發(fā)票開具、返還款等問題）
17．新老項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作的沖突與解決方案
18．清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析
19．房企、建筑企業(yè)預(yù)征制度以及預(yù)征地點(diǎn)解讀
20．已交營業(yè)稅發(fā)票以及面積差發(fā)票的開具
21．界定 “舊”不動(dòng)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，“取得”的標(biāo)準(zhǔn)二者對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的深刻
影響（含銷售、直接租賃、轉(zhuǎn)租、售后回購等）
22．購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)和改變用途的不動(dòng)產(chǎn)增值稅的計(jì)算以及案例分析（含樣板間、售
樓部等）
23．統(tǒng)借統(tǒng)還、轉(zhuǎn)貸、委托貸款不同融資的增值稅分析
24．新老項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)的分割
25．營改增對企業(yè)所得稅的影響（新老項(xiàng)目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金的扣除等）
26．營改增對土地增值稅的影響（新老項(xiàng)目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金的扣除等）
27．營改增對企業(yè)利潤的分析解讀
28．營改增對增值稅發(fā)票取得的選擇
29．營改增下車位銷售的稅收分析
30．營改增下委托代建的處理方法
31．拆一還一應(yīng)對營改增（包含增值稅計(jì)稅依據(jù)、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契
稅、會計(jì)處理等）
32．混和銷售的界定與分析
33．將外設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅處理
34．銷售退回的增值稅分析
35．餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
36．勞務(wù)派遣的各稅種分析
37．代扣代繳的手續(xù)費(fèi)計(jì)征增值稅分析
第二部分：增值稅申報(bào)表填報(bào)（實(shí)操解讀、掌握迅速）
1．繳納營業(yè)稅開具增值稅發(fā)票
2．預(yù)繳增值稅申報(bào)表
3．購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣
4．增值稅減免稅的填報(bào)
5．進(jìn)項(xiàng)稅金明細(xì)表以及輔助帳的建立
6．差額納稅全額開票在申報(bào)表的反映
7．土地扣除的填報(bào)時(shí)點(diǎn)以及方法
8．一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅在申報(bào)表的填報(bào)
9．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)在申報(bào)表的反映
10．稅負(fù)測算明細(xì)表解讀
第三部分：增值稅的會計(jì)處理（全流程會計(jì)分錄）
1．房地產(chǎn)企業(yè)營改增會計(jì)科目的設(shè)置
2．購進(jìn)服務(wù)賬務(wù)處理
3．收到預(yù)收款賬務(wù)處理（新老項(xiàng)目）
4．城建稅、附加在損益表的列式
5．月末賬務(wù)處理（無預(yù)繳、有預(yù)繳）
6．銷售實(shí)現(xiàn)增值稅處理（重要變化）
7．購進(jìn)以及處置固定資產(chǎn)（含地產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的處理）
8．改變用途的處理（含地產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)）
9．視同銷售的分錄
10．不得抵扣的賬務(wù)處理
11．購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品賬務(wù)處理
12．接受境外勞務(wù)賬務(wù)處理
13．增值稅減免稅賬務(wù)處理
14．首次購進(jìn)稅控設(shè)備賬務(wù)處理
15．小規(guī)模的賬務(wù)處理
第四部分：成本分?jǐn)?
1．占地面積法案例解讀
2．建筑面積法在會計(jì)、所得稅、土地增值稅處理上的異同
3．建筑面積、測繪面積、預(yù)售面積的差異稅收分析
4．層高系數(shù)法的原理介紹以及具體運(yùn)用，通過案例分?jǐn)傊行枰�注意的問題
5．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?br />6．預(yù)算造價(jià)法的案例分析
7．不同成本分?jǐn)偡椒ǖ慕Y(jié)合對企業(yè)稅負(fù)的影響分析
第五部分：問題解析與答疑互動(dòng)
1．不限于營改增內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑。
2．請準(zhǔn)備好企業(yè)的實(shí)際疑問，在課堂上和您共同分享解決！