‖專題說明‖
伴隨著營改增工作的全面實施以及大數(shù)據(jù)平臺與金三系統(tǒng)的推廣和運用，好多問題一直困擾著大家。其中比較突出的應(yīng)當(dāng)屬于在“金三”模式下增值稅發(fā)票的使用與管理、涉及增值稅業(yè)務(wù)的會計核算、與增值稅有關(guān)項目的會計報表列示等。這些問題的存在嚴(yán)重影響了日常會計核算和財務(wù)管理工作。
為了能夠解決這些問題，財政部國家稅務(wù)總局先后出臺了《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅抵扣有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕86號）、《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）等一系列文件政策。
但是，好多單位和企業(yè)管理人員因?qū)W習(xí)不到位、理解不充分，對國家政策把握的還不夠精準(zhǔn)，應(yīng)用的還不夠嫻熟。為了提高大家的實際應(yīng)用水平特開設(shè)此次培訓(xùn)課程。目的就是讓大家對“金三”模式下增值稅發(fā)票的使用與管理、涉及增值稅業(yè)務(wù)的會計核算與增值稅有關(guān)項目的會計報表列示等業(yè)務(wù)的實際處理能力有一個質(zhì)的提高。特別是會計核算部分將以“案例教學(xué)”為主。


‖專題大綱‖
第一章：增值稅發(fā)票的管理與應(yīng)用
一．“金三”開票系統(tǒng)使用介紹
1．航信系統(tǒng)介紹、九賦（百萬金賦）系統(tǒng)介紹
二．在“金三”系統(tǒng)下如何購買增值發(fā)票
1．“金三”系統(tǒng)下增值稅發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)操作流程
⑴ 發(fā)票種類核定、最高限額審批、稅控設(shè)備初始發(fā)行業(yè)務(wù)流程
⑵ 發(fā)票發(fā)放與退回業(yè)務(wù)流程
2．領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票的限制條件有哪些
三．在“金三”系統(tǒng)下如何開具增值稅發(fā)票
1．操作“金三”系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票應(yīng)注意哪些事項
2．開具普通發(fā)票與開具專用發(fā)票有哪些不同要求
3．哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票
4．如何運用“金三”系統(tǒng)開具“紅字”發(fā)票
⑴ 普通紅字發(fā)票開具的業(yè)務(wù)流程
⑵ 專用紅字發(fā)票開具
① 一般納稅人紅字專用發(fā)票開具的業(yè)務(wù)流程
② 小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票開具的業(yè)務(wù)流程
③ 利用“金三”系統(tǒng)開具紅字專用發(fā)票有哪些政策規(guī)定
四．在“金三”系統(tǒng)下如何實現(xiàn)存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集與自動報稅
五．增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證與勾選
1．增值稅發(fā)票認(rèn)證的作用是什么，哪些發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證
2．哪些業(yè)務(wù)的發(fā)票適用分期抵扣原則
3．如何利用“增值稅發(fā)票查詢平臺”進行增值稅專用發(fā)票勾選，勾選時應(yīng)注意
什么，哪些單位可以以“勾選”代替“認(rèn)證”，一旦“勾選”不成功后續(xù)工作
應(yīng)如何處理？
4．未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批
5．逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批，逾期認(rèn)證會產(chǎn)生什么不良后果？
6．關(guān)于“失控發(fā)票”的抵扣有哪些具體規(guī)定？
六．“金三”系統(tǒng)下增值稅專用發(fā)票的代開
1．增值稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)流程
2．增值稅專用發(fā)票待開業(yè)務(wù)流程
3．國地稅分別可以對哪些業(yè)務(wù)代開哪些增值稅發(fā)票
七．“金三”系統(tǒng)下增值稅發(fā)票作廢操作流程
1．專用發(fā)票作廢業(yè)務(wù)操作流程及發(fā)票作廢條件
2．普通發(fā)票作廢操作流程
八．與發(fā)票開具有關(guān)的其他問題
1．建筑、房地產(chǎn)老項目，在營改增之前已經(jīng)收款交稅未開票或營改增以后發(fā)生
補退房款需要補開發(fā)票的應(yīng)開具什么發(fā)票，如需要補退稅款應(yīng)補退什么稅？
2．適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅發(fā)票應(yīng)怎樣開具，在哪里開具，
跨區(qū)縣從事房地產(chǎn)項目開發(fā)的，營改增后應(yīng)在哪里申請領(lǐng)用發(fā)票
3．提供建筑服務(wù)在哪里開具增值稅發(fā)票，跨地區(qū)提供建筑服務(wù)在那里開票，收
取老項目工程款和質(zhì)保金應(yīng)如何開票？
4．提供租賃服務(wù)在哪開具發(fā)票，跨縣市提供租賃服務(wù)在哪開具發(fā)票，外地分公
司跨縣市出租總公司房屋如何開票，收取營改增以前租賃費如何開具發(fā)票？
5．開具建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃發(fā)票時應(yīng)注意哪些事項？
第二章：增值稅涉稅業(yè)務(wù)會計核算
一．與增值稅有關(guān)的會計科目設(shè)置與應(yīng)用
1．應(yīng)交增值稅：
⑴ 進項稅額
⑵ 銷項稅額抵減
⑶ 已交稅金
⑷ 轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅
⑸ 減免稅款
⑹ 銷項稅額
⑺ 進項稅額轉(zhuǎn)出
2．未交增值稅
3．預(yù)交增值稅
4．待抵扣進項稅額
5．待認(rèn)證進項稅額
6．待轉(zhuǎn)銷項稅額
7．增值稅留抵稅額
8．簡易計稅
9．轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
10．代扣代交增值稅
11．小規(guī)模納稅人增值稅科目設(shè)置
二．與增值稅有關(guān)的具體業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
1．取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
⑴ 采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
① 當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅；
② 當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅
⑵ 采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
⑶ 購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理
⑷ 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理
⑸ 小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
⑹ 購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理
2．銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
⑴ 銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
⑵ 視同銷售的賬務(wù)處理
⑶ 全面試行營改增前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理
3．差額征稅的賬務(wù)處理
⑴ 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
⑵ 金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理
4．進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理
5．月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理
6．交納增值稅的賬務(wù)處理
⑴ 交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
⑵ 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理
⑶ 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
⑷ 減免增值稅的賬務(wù)處理
7．增值稅期末未留抵稅額的賬務(wù)處理
8．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理
9．關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定
10．匯總繳納增值稅業(yè)務(wù)的會計處理
11．增值稅納稅檢查調(diào)整業(yè)務(wù)的會計處理
三．財務(wù)報表相關(guān)項目列示
1．應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認(rèn)證進項稅額、增值稅留抵
稅額項目列示
2．待轉(zhuǎn)銷項稅額項目列示
3．未交增值稅、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅項目
列示