‖專題背景‖
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局2017年稅收專項(xiàng)檢查工作安排，房地產(chǎn)企業(yè)等高收入行業(yè)高管和股權(quán)轉(zhuǎn)讓等高收入者的個(gè)人所得稅已經(jīng)列入各級(jí)稅務(wù)檢查機(jī)關(guān)重點(diǎn)檢查對(duì)象和范圍。同時(shí) 2016年“營(yíng)改增”后，新的稅收政策特別是涉及房地產(chǎn)企業(yè)的新財(cái)稅政策不斷推出，隨著2016年12月財(cái)政部財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件的出臺(tái)，營(yíng)改增后新的會(huì)計(jì)核算處理規(guī)定也應(yīng)運(yùn)而出。新的形勢(shì)，使房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅核算和個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)入了一個(gè)新的環(huán)境，企業(yè)財(cái)稅管理工作面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
本課程針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算新規(guī)、營(yíng)改增新政以及房地產(chǎn)業(yè)個(gè)人所得稅規(guī)劃進(jìn)行細(xì)致分析的和講解，內(nèi)容豐富、重點(diǎn)突出，歡迎您的到來！


‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)最新稅收政策解析
1．財(cái)稅〔2016〕140號(hào)關(guān)于明確房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知解讀
2．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第73號(hào)關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額
扣除有關(guān)問題的公告
3．國(guó)稅總局公告2016年第88號(hào)關(guān)于修訂企業(yè)所得稅2個(gè)規(guī)范性文件的公告解讀
4．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第81號(hào)關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉
及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告解讀
5．國(guó)稅總局公告2016年第80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告解讀
6．國(guó)稅總局公告2016年第77號(hào)關(guān)于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告解讀
7．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第73號(hào)關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額
扣除有關(guān)問題的公告解讀
8．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第71號(hào)關(guān)于按照納稅信用等級(jí)對(duì)增值稅發(fā)票使
用實(shí)行分類管理有關(guān)事項(xiàng)的公告解讀
9．國(guó)稅總局公告2016年第70號(hào)關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告解讀
10．國(guó)稅總局公告2016年第69號(hào)關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告解讀
11．財(cái)稅〔2016〕101號(hào)關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知和
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào)關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問題
的公告解讀
12．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告解讀
13．國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)
增值稅問題的公告解讀
14．財(cái)稅〔2016〕86號(hào)關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問題的通知解讀
15．房地產(chǎn)企業(yè)取得預(yù)收賬款開具不征稅發(fā)票新規(guī)定
16．國(guó)家稅務(wù)總局稽查局2017年稅收專項(xiàng)檢查工作安排
第二節(jié)：營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理新規(guī)定
1．案例解析：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知（財(cái)會(huì)〔2016〕22
號(hào)）和財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀
◇ 包 括：新規(guī)定需要設(shè)置的二三級(jí)會(huì)計(jì)科目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法單獨(dú)核算方法、
簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅預(yù)交增值稅的核算、土地成本和拆遷補(bǔ)償費(fèi)沖減銷項(xiàng)稅額核算、拆遷補(bǔ)償視同銷售新核算、稅金及附加新規(guī)定及核算、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額核算、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額核算、三級(jí)明細(xì)科目年底如何結(jié)平的核算等。
第三節(jié)：個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控和規(guī)劃
一．企業(yè)個(gè)人股東的個(gè)人所得稅策劃
1．設(shè)立企業(yè)性質(zhì)選擇，設(shè)立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企
業(yè)“先分后稅”如何處理？
2．現(xiàn)金投資還是實(shí)物投資，非貨幣性資產(chǎn)投資需要交納個(gè)人所得稅嗎？現(xiàn)金投
資需要注意的問題。非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估后投資，如何實(shí)現(xiàn)分期遞延納稅？
3．注冊(cè)資本認(rèn)繳制存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)計(jì)如何賬務(wù)處理？
4．公司制股東主體選擇，法人公司或自然人誰(shuí)來?yè)?dān)任股東？
5．工資和紅利轉(zhuǎn)化策劃，多發(fā)工資還是多分紅，哪一種分配稅收負(fù)擔(dān)重？
6．實(shí)物分配的轉(zhuǎn)化策劃，股東的個(gè)人消費(fèi)性支出如何轉(zhuǎn)為企業(yè)的合理支出？
7．有限公司實(shí)行股份制改造個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。盈余公積、資本公積增
資的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)為股本時(shí)，那一部分要繳納個(gè)人所得稅？哪一部
分不需要納稅？如何實(shí)現(xiàn)遞延分期納稅？
8．債權(quán)債務(wù)分配選擇，企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)分配給股東如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
如何利用分配進(jìn)行稅收籌劃？
9．股東從企業(yè)借款風(fēng)險(xiǎn)策劃，如何借款能規(guī)避個(gè)人所得稅？
10．個(gè)人股東撤資減資、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？哪些情況可以平
價(jià)低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，哪些企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要評(píng)估企業(yè)凈資產(chǎn)定價(jià)？
11．個(gè)人收購(gòu)公司股權(quán)后，如何避免分紅重復(fù)繳納個(gè)人所得稅？
12．分紅個(gè)人所得稅差別化政策及股份制企業(yè)如何用差別化稅率規(guī)避股東分紅
個(gè)人所得稅
13．企業(yè)合并分立重組政策分析，個(gè)人股東在重組中是否繳納個(gè)人所得稅？
二．企業(yè)員工工資薪酬個(gè)人所得稅策劃
1．營(yíng)改增后，個(gè)人全部業(yè)務(wù)國(guó)稅局開具發(fā)票，如何扣繳個(gè)人所得稅？
2．職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？
3．工資和年終獎(jiǎng)發(fā)放方法策劃：年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？年薪制員工如
何發(fā)放工資和年終獎(jiǎng)可以減少稅收
4．員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：個(gè)人報(bào)銷通訊費(fèi)和車輛使用費(fèi)是否繳納個(gè)人所
得稅？哪些費(fèi)用報(bào)銷不需要繳納個(gè)人所得稅？
5．員工收入福利化策劃：哪些福利費(fèi)開支或現(xiàn)金發(fā)放不需要納個(gè)人所得稅？
同時(shí)也能在企業(yè)所得稅前扣除？
6．員工實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)籌劃：?jiǎn)挝华?jiǎng)勵(lì)住房、汽車、電器等實(shí)物給員工是否納稅？
如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
7．辭退員工一次性補(bǔ)償金策劃：如何計(jì)算辭退福利？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
辭退員工一次性補(bǔ)償金哪些能夠稅前扣除？
8．借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個(gè)人所
得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
9．勞務(wù)報(bào)酬與工資轉(zhuǎn)化策劃：勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得適用個(gè)人所得稅稅
率不同，是否可以相互轉(zhuǎn)化？如何準(zhǔn)確判斷劃分？
10．境外支付勞務(wù)費(fèi)用個(gè)人所得稅征免稅判斷分析
三．非企業(yè)雇員及其他人員勞務(wù)費(fèi)策劃
1．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的扣繳范圍和法律責(zé)任分析，營(yíng)改增后，扣繳義務(wù)人
存在哪方面的重大風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任？
2．稅后勞務(wù)合同、租賃合同及稅后股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的納稅責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)分析
3．置業(yè)營(yíng)銷人員營(yíng)銷收入個(gè)人所得稅政策及策劃。內(nèi)部營(yíng)銷人員與外部營(yíng)銷
人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除？如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
4．勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)用稅收政策及策劃。勞務(wù)報(bào)酬范圍包含哪些，是否要提供稅務(wù)發(fā)
票？發(fā)票和白條支付的勞務(wù)報(bào)酬是否都要扣繳個(gè)人所得稅？
5．不含稅報(bào)酬的策劃，企業(yè)合同約定支付的不含稅報(bào)酬如何計(jì)算扣繳個(gè)人所得
稅？不含稅支付稅收法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)分析
6．促銷贈(zèng)送禮品征稅解析，企業(yè)營(yíng)銷過程中，贈(zèng)送給客戶的禮品(含現(xiàn)金)哪些
不需要繳納個(gè)人所得稅，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？不同的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生不
同的稅收結(jié)果分析。
7．支付按揭賠償金和延期交房違約金扣繳個(gè)人所得稅政策分析
8．私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個(gè)人所得稅政策分析，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別？企業(yè)合伙人有哪兩方面風(fēng)險(xiǎn)？