‖專題收益‖
C 房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)實(shí)行了一年多，老項(xiàng)目的建造營(yíng)銷步入尾聲，新項(xiàng)目開始閃亮登場(chǎng)，而隨著金三系統(tǒng)、新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的全國(guó)國(guó)地稅系統(tǒng)全部到位，企業(yè)所有開具和取得的發(fā)票電子賬已掌控在稅務(wù)機(jī)關(guān)手里，一目了然，企業(yè)再虛開套開增值稅發(fā)票的游戲走到了終點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)驟然提升，在此情況下，企業(yè)對(duì)自身開發(fā)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題知道多少，應(yīng)如何加以管理，應(yīng)如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？這些無(wú)疑是企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重大課題。
C 同時(shí)，房地產(chǎn)業(yè)黃金時(shí)代已經(jīng)過(guò)去，開始進(jìn)入白熱化競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代，中小房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境越發(fā)艱難，全國(guó)大魚吃小魚的房地產(chǎn)業(yè)并購(gòu)重組層出不窮，在這過(guò)程中，并購(gòu)雙方該如何有效規(guī)避或化解全面“營(yíng)改增”后在并購(gòu)重組等資本運(yùn)作中遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？這些無(wú)疑是眾多房地產(chǎn)企業(yè)老板、高管謀求企業(yè)發(fā)展的要?jiǎng)?wù)。
C 本課程旨在讓房地產(chǎn)高管和財(cái)務(wù)總監(jiān)們能了解掌握營(yíng)改增后項(xiàng)目開發(fā)流程中遇到的稅收疑難問(wèn)題，全面控制其中的風(fēng)險(xiǎn)。課程通過(guò)并購(gòu)重組等資本運(yùn)作經(jīng)典案例的分析，地產(chǎn)資本運(yùn)作之要的講授，助您有效開展納稅籌劃，為企業(yè)爭(zhēng)取最大化利益！

‖主講內(nèi)容‖

模塊一：房地產(chǎn)開發(fā)流程涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與納稅規(guī)劃

一．增值稅發(fā)票稅收風(fēng)險(xiǎn)知多少？
1．為什么要關(guān)注發(fā)票問(wèn)題？
2．是否發(fā)生業(yè)務(wù)都必須取得增值稅專用發(fā)票？
3．發(fā)票涉稅犯罪、涉票犯罪風(fēng)險(xiǎn)有多高？
4．如何對(duì)發(fā)票稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制？

二．土地成本進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣難題是什么？
1．是否取得的土地都可以減除增值稅的銷售額？
2．土地成本是否可以一次性減除增值稅銷售額？
3．移交給外部門的學(xué)校、醫(yī)院等公共配套設(shè)施要不要分?jǐn)傄徊糠滞恋爻杀荆?br />
三．紅線外附加工程所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
1．為政府在紅線外建設(shè)的路橋、市政公園等建造成本所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額能否
抵扣？
2．移交給政府有關(guān)部門時(shí)要不要視同銷售？
3．土地增值稅清算時(shí)允不允許扣除？

四．合作建房能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
1．合作建房主要有哪些形式？
2．對(duì)出地和出資方是否要作為銷售處理？
3．出資方的土地成本如何計(jì)算？
4．要不要出地方開具增值稅專用發(fā)票？
5．在土地增值稅、企業(yè)所得稅上合作建房又是如何規(guī)定的，有沒(méi)有籌劃空間，
該如何籌劃？

五．股權(quán)收購(gòu)拿地方式能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
1．股權(quán)收購(gòu)的溢價(jià)部分到底能不能作為土地成本扣除？有沒(méi)有比較好的方案？
2．股權(quán)收購(gòu)到底涉不涉及到土地增值稅的繳納？
3．繳納完土地增值稅后溢價(jià)的土地成本能否認(rèn)可？
4．股權(quán)收購(gòu)個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅收問(wèn)題有沒(méi)有籌劃空間？

六．營(yíng)改增前后甲供材處理的變化對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響在哪里？
1．營(yíng)改增后甲供材稅務(wù)認(rèn)定上有幾種模式？
2．甲供材對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣到底是有利還是不利的？
3．應(yīng)該如何規(guī)劃甲供材才是最有利的？

七．園林綠化工程營(yíng)改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧在哪里？
1．園林綠化開支應(yīng)取得什么樣的票據(jù)？
2．園林綠化開支能否扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，如何扣除？
3．園林綠化開支在土地增值稅、企業(yè)所得稅方面扣除有何特殊規(guī)定嗎？

八．營(yíng)改增前后“買一贈(zèng)一”行為如何納稅以及風(fēng)險(xiǎn)如何控制？
1．買房子送家電、送現(xiàn)金、送裝修、送汽車、送車庫(kù)等“買一贈(zèng)一”活動(dòng)到
底有何風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何操作才是最有利的？

九．售后返租涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？該如何控制？
1．售后回租涉及到哪些稅收問(wèn)題，是否涉嫌偷稅？
2．售后回租對(duì)企業(yè)利大于弊還是弊大于利？

十．營(yíng)改增前后自持物業(yè)經(jīng)營(yíng)或出租是否有利？
1．自持物業(yè)租金收入分解為租金、物業(yè)管理費(fèi)、電梯使用費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)在哪？
2．租金收入如何規(guī)劃可以產(chǎn)生巨大的稅收收益？

模塊二：后“營(yíng)改增”時(shí)代投資實(shí)務(wù)操作經(jīng)典案例分析與納稅規(guī)劃

一．投資進(jìn)入之實(shí)物投資入股的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
1．貨物、固定資產(chǎn)（含房產(chǎn)）、無(wú)形資產(chǎn)（含土地）、股權(quán)等對(duì)外投資都會(huì)涉
及什么樣的稅收問(wèn)題？應(yīng)如何規(guī)劃？

二．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--股權(quán)收購(gòu)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
1．股權(quán)收購(gòu)需要繳納增值稅嗎？
2．收購(gòu)方的股權(quán)溢價(jià)支出能否作為目標(biāo)公司的土地成本開支？
3．股權(quán)收購(gòu)方需要扣繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅嗎？
4．股權(quán)收購(gòu)在什么條件下可以獲得股東利益的最大化？

三．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--資產(chǎn)收購(gòu)經(jīng)典案例涉稅分析
1．資產(chǎn)收購(gòu)涉及到增值稅嗎？
2．資產(chǎn)收購(gòu)中涉及到的房產(chǎn)、土地過(guò)戶土地增值稅該如何處理？
3．在什么條件下資產(chǎn)收購(gòu)可以適用特殊性稅務(wù)重組？

四．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--分立經(jīng)典案例涉稅分析

五．投資擴(kuò)張之企業(yè)重組--合并經(jīng)典案例涉稅分析
1．企業(yè)合并增值稅如何處理？
2．在什么條件下企業(yè)合并可以適用特殊性稅務(wù)重組？
3．什么樣的企業(yè)實(shí)行合并可以享受土地增值稅的優(yōu)惠政策？
4．企業(yè)合并出去的資產(chǎn)契稅該如何繳納？

六．投資收益之企業(yè)分紅涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃
1．股東得到的企業(yè)分紅個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅待遇一樣嗎？
2．傳統(tǒng)的企業(yè)分紅都通過(guò)哪些途徑進(jìn)行？
3．非法的企業(yè)分紅手段主要有哪些？
4．能否通過(guò)合法合理化的稅收規(guī)劃回避企業(yè)分紅產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)？