專題說明


2015年至2016年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局為了完善企業(yè)所得稅政策，加強(qiáng)實(shí)施后續(xù)管理，聯(lián)合或單獨(dú)發(fā)布了企業(yè)所得稅政策文件60份，其中稅收優(yōu)惠政策13份，區(qū)域稅收政策3份，行業(yè)稅收政策6份，稅收征管3份，非居民稅收管理3份，納稅申報(bào)4份，制度規(guī)定4份，個(gè)案批復(fù)6份，推廣完善政策9份，行政審批制度改革9份。
同時(shí)，2017年度涉及企業(yè)所得稅的新政共計(jì)18份。
隨著企業(yè)所得稅政策、內(nèi)容以及整體框架趨于平緩中的變化及實(shí)施，企業(yè)年底的所得稅匯算工作將如何順利實(shí)施？財(cái)務(wù)人員是否已經(jīng)掌握了完整的稅收知識(shí)并做好了準(zhǔn)備？特別是對(duì)現(xiàn)有政策的準(zhǔn)確把握與適用，掌握企業(yè)所得稅法規(guī)熱點(diǎn)內(nèi)容、規(guī)避稅制改革給企業(yè)帶來的負(fù)面影響、平衡稅企之間對(duì)政策理解的差異并減少實(shí)際操作中的不確定性，也是企業(yè)降低稅收成本，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的契機(jī)。
本課程將幫助廣大地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員更好地理解和掌握新稅法的相關(guān)政策規(guī)定，解決好匯算清繳實(shí)務(wù)操作中賬務(wù)處理的重難點(diǎn)問題；把握稅務(wù)稽查重點(diǎn)，切實(shí)降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值。


專題大綱


第一節(jié)：2017年企業(yè)所得稅稅收新政盤點(diǎn)（18項(xiàng)）
1．小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠
2．國(guó)家稅務(wù)總局2017年1號(hào)公告，廢止文件帶來的岐義辨析及匯算中的應(yīng)用
口徑
3．資管產(chǎn)口增值稅的補(bǔ)充通知（財(cái)稅〔2017〕2號(hào)）
4．小額貸款公司的身份與政策的確定及適用
5．全民所有制企業(yè)的改組所有制，集體所有制還會(huì)遠(yuǎn)嗎？
6．增值稅電子普通發(fā)票的管理（稅總發(fā)〔2017〕31號(hào)）
7．企業(yè)所得稅匯算校驗(yàn)系統(tǒng)所帶來的業(yè)務(wù)規(guī)范要求
（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào)）
8．承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策（財(cái)稅〔2017〕29號(hào)）
9．固定資產(chǎn)加速折舊的再討論
10．關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第
11號(hào)）合同流的存在與政策、混合銷售行為的重新定義、拆遷還平行為的增
值稅計(jì)算
11．增值稅稅率的簡(jiǎn)并，農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、抵扣力度不足的彌補(bǔ)及申報(bào)實(shí)現(xiàn)
12．關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）
增值稅普通發(fā)票的虛開是管理的重點(diǎn)，如何進(jìn)行規(guī)范！
13．關(guān)聯(lián)企業(yè)協(xié)議分?jǐn)倧V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的延續(xù)規(guī)定及操作
14．關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）建筑業(yè)的增值
稅政策利好！
第二節(jié)：企業(yè)所得稅申報(bào)表的重點(diǎn)項(xiàng)目
1．新年度申報(bào)表架構(gòu)分析
2．新申報(bào)表重大變化要點(diǎn)分析（尤其2015年后修訂的報(bào)表）
3．如何實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)申報(bào)到管理申報(bào)的華麗轉(zhuǎn)身
第三節(jié)：企業(yè)所得稅申報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)提示
1．基礎(chǔ)信息表的填報(bào)提示
⑴ 正常申報(bào)、更正申報(bào)、補(bǔ)充申報(bào)的時(shí)間與范圍
⑵ 從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算填列，有何風(fēng)險(xiǎn)
⑶ 各種會(huì)計(jì)政策如何選擇，有何風(fēng)險(xiǎn)
⑷ 前5位股東與前5位對(duì)外投資有何填報(bào)技巧
⑸ 公司的地址就在公司？
⑹ 投資未到位資本金，還要借款？還要轉(zhuǎn)股？想好稅收政策了嗎？
⑺ 向信托公司融資，是借款還是投入的資本金？
2．主表的填報(bào)提示
⑴ 主表與各附表的勾稽關(guān)系
⑵ 主表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系
第四節(jié)：應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計(jì)算
一．各類收入的納稅把控；早或多交稅的損失和晚或少交稅的風(fēng)險(xiǎn)，增值稅也有
新的不同，你知道嗎？
◇ 一般企業(yè)收入（《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）：
1．商品銷售收入確認(rèn)與處理
⑴ 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓與退回
2．勞務(wù)、建造合同：同一年度與不同年度內(nèi)完成的區(qū)別
3．營(yíng)業(yè)外收入
⑴ 債務(wù)重組收益（無法支付應(yīng)付款）如何處理?
⑵ 政府補(bǔ)貼、減免的增值稅營(yíng)業(yè)稅款要繳企業(yè)所得稅嗎？
4．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制如何確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？
5．視同銷售收入：以什么價(jià)格申報(bào)有學(xué)問！
二．一般企業(yè)扣除
1．成本的扣除（《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）
2．期間費(fèi)用和支出（《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填列）
⑴ 合法憑證不能及時(shí)取得咋辦？
⑵ 稅務(wù)稽查查費(fèi)用會(huì)查什么？我們的應(yīng)對(duì)方法有哪些？
⑶ 對(duì)以前年度少扣的費(fèi)用支出而多交的所得稅款，企業(yè)應(yīng)如何挽回?fù)p失？
⑷ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：正確做帳又能稅前扣除有技巧！關(guān)聯(lián)企
業(yè)協(xié)議分?jǐn)倧V告費(fèi)，利用了嗎？
⑸ 利息支出：資本化是否正確？向關(guān)聯(lián)方借錢，反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)是關(guān)鍵！集團(tuán)
公司統(tǒng)借統(tǒng)貸，增值稅和企業(yè)所得稅可不一樣！
⑹ 手續(xù)費(fèi)及傭金：細(xì)心操作防風(fēng)險(xiǎn)。
⑺ 捐贈(zèng)支出：做好事也要注意節(jié)稅。
⑻ 哪幾類支出不能稅前扣除，你知道嗎?
3．職工薪酬
⑴ 2014年9號(hào)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和2015年34號(hào)的稅務(wù)公告，厘清差異，正確核算和
申報(bào)。
⑵ 職工福利費(fèi)：內(nèi)容范圍判斷和稅前扣除核心是吃透幾個(gè)文件。
⑶ 職工教育經(jīng)費(fèi)支出有哪些？ 企業(yè)所得稅稅前扣除方法有技巧！
4．資產(chǎn)損失：填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》也有風(fēng)險(xiǎn)！
5．固定資產(chǎn)加速折舊，貫徹到位不打折扣：
⑴ 財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、國(guó)稅公告2014年第64號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào) 的正確
理解。
6．無形資產(chǎn)攤銷
7．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：
⑴ 開辦期間連年虧損，企業(yè)財(cái)務(wù)如何處理最有利？
⑵ 固定資產(chǎn)改造與修理，做帳與稅前扣除兩相宜。
三．企業(yè)所得稅優(yōu)惠：稅基、稅率還是稅款優(yōu)惠？
1．免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填
列）：
⑴ 國(guó)債投資利息，免稅計(jì)算有方法。
⑵ 資源綜合利用，稅收優(yōu)惠促環(huán)保。
⑶ 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除有新政，正確理解運(yùn)用是根本。
⑷ 殘疾人員工資，反復(fù)扣除要符合條件！
2．項(xiàng)目所得減免，可減少您的計(jì)稅基礎(chǔ)（《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：
⑴ 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目
⑵ 國(guó)家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
⑶ 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目
⑷ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目
3．稅額抵免優(yōu)惠（《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：
⑴ 購(gòu)買專用設(shè)備，別忘少交企業(yè)所得稅。
4．減免所得稅率（《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：
⑴ 小微企業(yè)再獲利好，減免范圍擴(kuò)圍提高
⑵ 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，正確把握很關(guān)鍵。
5．優(yōu)惠管理有新政，是機(jī)遇還是挑戰(zhàn)？
四．彌補(bǔ)虧損：稅務(wù)稽查后可否補(bǔ)虧？---《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)有技巧！
第五節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)答疑，解答學(xué)員疑難涉稅問題。