‖課程說明‖
2017年是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)全面營(yíng)改增正常落地實(shí)施的第一年，國(guó)家出了不少建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增的文件政策。這些政策如何利用，涉及到建筑、房地產(chǎn)企業(yè)2017年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作的質(zhì)量和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。在新稅收政策下，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行收入的確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用扣除，一直是企業(yè)面臨的焦點(diǎn)和難點(diǎn)問題。
為了幫助建筑、房地產(chǎn)企業(yè)高質(zhì)量做好2017年度的企業(yè)所得稅匯算工作，提升企業(yè)的稅收安全，規(guī)避金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，特舉辦“2018年建筑房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳中的收入、成本處理技巧及新年度納稅申報(bào)表的填寫”高級(jí)研討會(huì)。
‖課程焦點(diǎn)‖通過2天課程可以幫您解決以下問題：
1．建筑企業(yè)老項(xiàng)目的賬務(wù)調(diào)整技巧；
2．建筑房地產(chǎn)企業(yè)如何在新修改的年度納稅申報(bào)表中準(zhǔn)確填寫；
3．如何系統(tǒng)把握最新稅收政策在建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年終匯算清繳中的應(yīng)用；
4．如何系統(tǒng)的運(yùn)用企業(yè)所得稅政策；
5．通過本課學(xué)習(xí),掌握建筑房地產(chǎn)企業(yè)的的年終納稅申報(bào)表的填寫。


‖課程價(jià)值‖
1．全面性：全面了解掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)處理、財(cái)稅政策；
2．操作性極強(qiáng)：學(xué)習(xí)的目的在于應(yīng)用，本課程可以幫助會(huì)員企業(yè)掌握營(yíng)改增后的
注意事項(xiàng)，與實(shí)際工作對(duì)接。


‖課程提綱‖
第一節(jié)：建筑企業(yè)年度匯算清繳中的收入確認(rèn)方法與新年度納稅申報(bào)表的填寫
一．增值稅收入確認(rèn)方法
1．增值稅收入確認(rèn)的法律依據(jù)
2．增值稅收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)或增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)
二．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)方法
1．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的法律依據(jù)
2．企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)或企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)
⑴ 工程結(jié)算法
⑵ 按開票確認(rèn)收入法
⑶ 完工百分比法
三．營(yíng)改增兩種老項(xiàng)目收入的賬務(wù)調(diào)整技巧
1．營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，
營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的賬務(wù)調(diào)整技巧
2．營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，
營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的賬務(wù)調(diào)整技巧
四．建筑企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫范例
1．按照“開發(fā)票確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制
原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫范例
2．按照“完工百分比確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生
制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報(bào)表的填寫范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》申報(bào)表中的填寫范例
第二節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)年度匯繳中的收入確認(rèn)方法及新年度納稅申報(bào)表的填寫
一．房地產(chǎn)企業(yè)增值稅收入的確認(rèn)方法
1．銷售未期房預(yù)收款的增值稅收入確認(rèn)的法律依據(jù)及增值稅納稅義務(wù)時(shí)間
2．銷售已經(jīng)完工的尾房或現(xiàn)房的增值稅收入確認(rèn)的法律依據(jù)及增值稅納稅義務(wù)
時(shí)間
二．房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)方法
1．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)
2．預(yù)交企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)判斷
3．委托中介機(jī)構(gòu)售房收入的財(cái)稅處理
⑴ 收取手續(xù)收入的財(cái)稅處理
⑵ 視同買斷收入的財(cái)稅處理
⑶ 超基價(jià)分成收入的財(cái)稅處理
⑷ 包銷收入的財(cái)稅處理
三．房地產(chǎn)企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫范例
1．房產(chǎn)企業(yè)在A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》
中的填報(bào)示范
2．政府補(bǔ)助收入的財(cái)稅差異處理及納稅申報(bào)表填寫
⑴ 政府補(bǔ)助的財(cái)務(wù)處理
⑵ 政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)
與稅法差異及在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)納稅
申報(bào)表中的填寫
3．未完工產(chǎn)品在年度匯算清繳申報(bào)表中的填寫
⑴ 未完工年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入的填寫
⑵ 實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額差額調(diào)整的填寫
第三節(jié)：建筑和房地產(chǎn)企業(yè)年度匯算中的成本確認(rèn)處理技巧
一．差額征收增值稅下的成本調(diào)整技巧
1．房地產(chǎn)企業(yè)的新項(xiàng)目土地、拆遷成本和政府規(guī)費(fèi)抵減銷售額的成本調(diào)整處
理及案例分析
2．建筑企業(yè)老項(xiàng)目差額征收增值稅的成本調(diào)整處理及案例分析
3．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)收到尾款的成本處理技巧
二．房地產(chǎn)企業(yè)扣除成本的確認(rèn)方法
1．完工項(xiàng)目計(jì)稅成本核算終止日的確定
2．稅金及附加、預(yù)交的土地增值稅的扣除方法
3．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅前扣除的三種預(yù)提成本的處理技巧
4．房地產(chǎn)企業(yè)利息成本的處理
5．房地產(chǎn)企業(yè)母公司中標(biāo)土地，項(xiàng)目公司開發(fā)的土地成本扣除的處理
第四節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度匯算中的發(fā)票處理
一．企業(yè)所得稅前成本扣除的兩個(gè)關(guān)鍵條件和基本原則
1．企業(yè)所得稅前扣除成本的兩個(gè)關(guān)鍵條件
⑴ 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出
⑵ 與企業(yè)取得收入直接相關(guān)的合理的支出
2．企業(yè)所得稅稅前扣除成本不能僅憑發(fā)票
⑴ 成本費(fèi)用支出的白條或收據(jù)合法入賬的幾種情況
⑵ 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其增值稅和企業(yè)所得稅的處理
3．企業(yè)所得稅前扣除的基本原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則為主，收付實(shí)現(xiàn)制為輔
⑴ 企業(yè)所得稅前扣除以“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”為主的稅法依據(jù)
⑵ 企業(yè)所得稅前扣除成本依據(jù)“收付實(shí)現(xiàn)制”的幾種情形
二．開具發(fā)票的準(zhǔn)確時(shí)間：納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的時(shí)點(diǎn)
1．沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的納稅人既使收取款項(xiàng)也不開具發(fā)票
2．已經(jīng)發(fā)生增值納稅義務(wù)時(shí)間的納稅人既使未收取款項(xiàng)也必須開具發(fā)票
三．發(fā)票開具必須與合同相匹配
1．建筑企業(yè)專業(yè)分包、清包工和勞務(wù)分包合同下的發(fā)票開具
2．甲供材合同中“總額法”、“差額法”約定條款下的發(fā)票開具
3．建筑企業(yè)干租和濕租設(shè)備合同的發(fā)票開具
4．采購(gòu)或銷售合同中運(yùn)輸費(fèi)用“一票制”和“二票制”約定的發(fā)票開具
5．房地產(chǎn)企業(yè)電梯采購(gòu)合同中不同價(jià)款約定的發(fā)票開具
6．園林綠化合同中不同價(jià)款約定的發(fā)票開具
7．勞務(wù)派遣合同中不同價(jià)款約定的發(fā)票開具
8．廣告合同中不同價(jià)款約定的發(fā)票開具
四．建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度匯算中的發(fā)票開具要求處理
1．發(fā)票開具新要求
⑴ 2017年7月1日之后的發(fā)票開具新要求
⑵ 2018年1月1日之后的發(fā)票開具新要求
2．房地產(chǎn)企業(yè)扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開具
3．房地產(chǎn)企業(yè)支付部分和拖欠部分建筑企業(yè)工程款的發(fā)票開具
4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具
5．房地產(chǎn)企業(yè)銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的發(fā)票開具
6．甲控材成本的發(fā)票處理
7．建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)跨期發(fā)票的處理