‖課程說(shuō)明‖
在金稅三期嚴(yán)征管下，國(guó)家稅務(wù)總局先后頒布：《國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局聯(lián)合 稽查工作辦法（試行）》的通知(稅總發(fā)〔2016〕84號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2016〕71、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào) ）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范和稽查工作的通知》（稅總函[2016]256號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號(hào)）等文件。這些文件強(qiáng)調(diào)了“國(guó)地稅聯(lián)合稽查”、“加大營(yíng)改增建筑企業(yè)重點(diǎn)稽查”、“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅大數(shù)據(jù)”和“互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)據(jù)共享”在稽查中的重要作用。同時(shí)為貫徹落實(shí)《深化國(guó)地稅征管體制改革方案》的精神，國(guó)家稅務(wù)總局《國(guó)地稅合作工作規(guī)范（2.0版）》，這將整合國(guó)稅局、地稅局納稅人基本信息、申報(bào)和發(fā)票等數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證等工作提供信息支持。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，把握國(guó)家最新的稅收稽查新動(dòng)向，深深了解應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方略，我公司特邀國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅培訓(xùn)專家肖太壽博士蒞臨廈門，主講“2018年金稅風(fēng)暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)與新年度納稅申報(bào)表的填寫范例”專題，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道，特誠(chéng)邀您參加！


‖課程收益‖通過2天課程您可以解決以下問題：
1．了解國(guó)家稅務(wù)稽查新動(dòng)向、新趨勢(shì)；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查重點(diǎn)；
4．掌握稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略：合同控稅和發(fā)票控稅策略。


‖課程提綱‖
第一節(jié)：金稅三期下2018年稅務(wù)稽查新動(dòng)向
一．動(dòng)向一：國(guó)地稅聯(lián)合稽查和隨機(jī)抽查
二．動(dòng)向二：注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應(yīng)商開票和申報(bào)稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
三．動(dòng)向三：注重稅負(fù)率異常波動(dòng)企業(yè)的稽查
1．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預(yù)警指標(biāo)
2．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)
第二節(jié)：2018年度建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)
一．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查重點(diǎn)
1．建筑房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增過渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額的稽查）
2．管理費(fèi)用中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目之間抵扣的稽查
3．購(gòu)買的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無(wú)線資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專用于簡(jiǎn)易計(jì)
稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅項(xiàng)目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方
法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵
扣的稽查
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復(fù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查
6．建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
⑴ 發(fā)包方認(rèn)可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
⑵ 發(fā)包方不認(rèn)可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣
7．建筑企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
8．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點(diǎn)
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開具發(fā)票的稽查
5．代開發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
⑴ 建筑公司掛靠租賃公司開租賃發(fā)票抵扣的稽查
⑵ 建筑公司掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的稽查
三．常見的幾個(gè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目的稽查
1．“預(yù)收賬款”科目的稽查
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時(shí)申報(bào)增值稅的稽查：增
值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長(zhǎng)期掛“預(yù)收賬款”科目未結(jié)
轉(zhuǎn)收入申報(bào)企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預(yù)收賬款”預(yù)交增值稅的時(shí)間點(diǎn)的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預(yù)收賬款”預(yù)交土地增值稅
和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的增值稅納
稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）在免租期的房
產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的 稽查
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程
施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目土地、拆遷和政府規(guī)費(fèi)抵減銷售額少繳納的增值稅是否沖
減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報(bào)酬長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科目 未
申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期相互借用資金掛在“其他應(yīng)付款”科目未申報(bào)增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤(rùn)，獎(jiǎng)金，借款長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科目，
未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
4．“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用” 和“稅基金及附加”科目的稽查
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)成本——開發(fā)間接費(fèi)用——利息費(fèi)用”在計(jì)算土地增值
稅時(shí)是否調(diào)整到“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教
育附加計(jì)入管理費(fèi)用而沒有計(jì)入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅前
扣除導(dǎo)致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的稽查
1．建筑企業(yè)按照“開發(fā)票確認(rèn)收入”，而未對(duì)發(fā)包方拖欠的工程款確認(rèn)收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．發(fā)包方拖欠建筑企業(yè)“工程進(jìn)度款”的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認(rèn)的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費(fèi)用”核算內(nèi)容的稽查
3．車庫(kù)、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費(fèi)用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
第三節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度納稅申報(bào)表中的填寫范例
一．建筑企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫范例
1．按照“開發(fā)票確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制
原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫范例
2．按照“完工百分比確認(rèn)企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生
制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)申報(bào)表中的填寫范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報(bào)表的填寫范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》申報(bào)表中的填寫范例
二．房地產(chǎn)企業(yè)新年度納稅申報(bào)表的填寫范例
1．房產(chǎn)業(yè)在A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》
中的填報(bào)示范
2．政府補(bǔ)助收入的財(cái)稅差異處理及納稅申報(bào)表填寫
⑴ 政府補(bǔ)助的財(cái)務(wù)處理
⑵ 政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)
與稅法差異及在A105020(未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入納稅調(diào)整表)納稅
申報(bào)表中的填寫
3．未完工產(chǎn)品在年度匯算清繳申報(bào)表中的填寫
⑴ 未完工年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入的填寫
⑵ 實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額差額調(diào)整的填寫
第四節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略
一．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)新理念
二．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)的三大原理
1．三證統(tǒng)一：法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等三證統(tǒng)一
2．三價(jià)統(tǒng)一：決算價(jià)、發(fā)票價(jià)和合同價(jià)等三價(jià)統(tǒng)一
3．三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統(tǒng)一
三．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略一：合同控稅策略
1．合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
2．合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
3．降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
四．稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略二：發(fā)票控稅策略
1．發(fā)票開具與合同相匹配
2．發(fā)票開具與增值稅納稅義務(wù)時(shí)間相匹配