導引： 商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業(yè)利潤真相
一、 揭示財務真實的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
3. 案例分析
1) 被誤導的財務指標
銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負債率不高于50%”背后的真相
2) 利潤是一個真實的謊言，從經(jīng)濟利潤的角度剖析企業(yè)真實的經(jīng)營狀況
3) 虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉
二、 會計準則的真相
1. 主體假設-不能分離
2. 持續(xù)經(jīng)營假設-企業(yè)永遠活著
3. 會計分期假設-按月結算
4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)
5. 歷史性原則-不能反映當下
案例分享：盈利風險是引爆企業(yè)的“導火索”
三、 一個真實的謊言——你付錢 我快樂
案例分享：行為后面的動機：國外人重視行為，中國人注重動機
第二講： 財務報表分析
一、 資產(chǎn)負債表及其分析
1. 資產(chǎn)負債表的概念和作用
2. 資產(chǎn)負債表項目的解讀
二、 利潤表及其分析
1、利潤表的概念
2、解讀利潤表
三、 從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1. 現(xiàn)金流量表的概念和作用
2. 現(xiàn)金流量表項目的解讀
3. 現(xiàn)金流量表的結構分析
4. 案例分析
 利潤表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關系
 現(xiàn)金為王-“營運資本為零的企業(yè)最具有競爭力”
 運用流程管理控制風險
第三講： 財務舞弊識別
一、 收入的操控與反操控
1. 收款操控與反操控
2. 發(fā)貨操控與反操控
3. 發(fā)票操控與反操控
4. 在途商品操控與反操控
5. 提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”-操控收入的重要手段
二、 支出的操控與反操控
1. 利潤陷阱-支出的操控
2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3. 別弄混了成本和費用
4. 案例解讀：從財務角度分析企業(yè)貸款的四項難題
 銀行財務數(shù)據(jù)風險
 銀企信息不對稱
 企業(yè)抵押物真實性
 企業(yè)經(jīng)營不透明
5. 案例解讀：從財務角度進行貸前調查及工作方法
三、 銀行貸款的14個財務指標及識別
1. 財務結構
 凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率
 資產(chǎn)負債率
2. 償債能力：
 流動比率
 速動比率
 擔保比例
 現(xiàn)金比率
3. 現(xiàn)金流量：
 企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流
 企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率
4. 經(jīng)營能力：
 主營業(yè)務收入增長率
 應收賬款周轉速度
 存貨周轉速度
5. 經(jīng)營效益：
 營業(yè)利潤率
 凈資產(chǎn)收益率
 利息保障倍數(shù)
6. 案例分析
 從財務角度進行信貸控制綜合管理解決方案
 從財務角度分析商業(yè)銀行不良信貸預防措施及組合手段
 企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務杠桿；資本杠桿
7. 課程總結及答疑互動