‖專(zhuān)題說(shuō)明‖
2018稅制大改之年，國(guó)地稅合并、增值稅稅率降1點(diǎn)、個(gè)人所得稅政策調(diào)整、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、金稅三期、非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查、稅收實(shí)名制認(rèn)證、稽查改革、機(jī)器人、信用體系建立等……稅制改革風(fēng)起云涌，新政頻出，金稅三期預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)功能強(qiáng)大。全面營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)增值稅、所得稅、土地增值稅清算、發(fā)票管理等事項(xiàng)互相影響，容易顧此失彼，稽查精準(zhǔn)打擊防不勝防，老項(xiàng)目與新項(xiàng)目并存、交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補(bǔ)稅、罰款、滯納金等情況。怎樣準(zhǔn)確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)企業(yè)的重要課題。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，把握國(guó)家最新的稅收稽查新動(dòng)向，深深了解應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方略，我公司特安排“金稅三期‘?dāng)?shù)據(jù)控稅’下的房地產(chǎn)業(yè)—稅務(wù)稽查重點(diǎn)及其稅收安全兩大策略專(zhuān)題課程，告訴您所不知的稅務(wù)稽查與稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)之道，特誠(chéng)邀您參加！


‖專(zhuān)題收益‖
1．了解國(guó)家稅務(wù)稽查新動(dòng)向、新趨勢(shì)；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴(yán)征管下的稅務(wù)稽查重點(diǎn)；
4．掌握稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略：法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)融合控稅和制度控稅策略。


‖主講內(nèi)容‖
第一節(jié)：金稅三期系統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)之策
一．金稅三期系統(tǒng)的法律監(jiān)控
1．規(guī)范納稅人涉及納稅申報(bào)的相關(guān)資料
2．規(guī)范納稅人的發(fā)票開(kāi)具
3．規(guī)范納稅人的納稅申報(bào)
4．規(guī)范發(fā)票的查詢(xún)
5．設(shè)置涉稅監(jiān)管崗位，專(zhuān)門(mén)處理比對(duì)異常行為
6．后臺(tái)大數(shù)據(jù)分析
二．金稅三期嚴(yán)征管下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)之策：
1．應(yīng)對(duì)策略一：杜絕虛開(kāi)增值稅發(fā)票
2．應(yīng)對(duì)策略二：保障企業(yè)庫(kù)存賬實(shí)一致
3．應(yīng)對(duì)策略三：依法納稅，不漏稅
4．應(yīng)對(duì)策略四：依法申報(bào)職工個(gè)稅和繳納職工社保
5．應(yīng)對(duì)策略五：控制企業(yè)的稅負(fù)不低于行業(yè)平均稅負(fù)
第二節(jié)：金稅三期下稅務(wù)稽查新動(dòng)向
一．注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用
1．從供應(yīng)商開(kāi)票和申報(bào)稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
二．注重稅負(fù)率異常波動(dòng)企業(yè)的稽查
第三節(jié)：房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)
一．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查重點(diǎn)
1．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增過(guò)渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
（虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查）
2．管理費(fèi)用中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目之間抵扣的稽查
3．購(gòu)買(mǎi)的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無(wú)線資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用于簡(jiǎn)易
計(jì)稅項(xiàng)目或一般計(jì)稅項(xiàng)目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅
方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
額抵扣的稽查：
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務(wù)中重復(fù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查
6．建筑企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
7．核定征收企業(yè)所得稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點(diǎn)
1．虛開(kāi)發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開(kāi)具規(guī)范要求的稽查
4．勞務(wù)公司開(kāi)具發(fā)票的稽查
5．代為開(kāi)具發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務(wù)中發(fā)票抵扣的稽查
三．常見(jiàn)的幾個(gè)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目的稽查
1．“預(yù)收賬款”科目的稽查：
⑴ 建筑企業(yè)未開(kāi)票的“預(yù)收賬款”科目未結(jié)轉(zhuǎn)收入及時(shí)申報(bào)增值稅的稽查：
增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長(zhǎng)期掛“預(yù)收賬款”科目未
結(jié)轉(zhuǎn)收入申報(bào)企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預(yù)收賬款”預(yù)交增值稅的時(shí)間點(diǎn)的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售期房的首付款、銀行按揭款等“預(yù)收賬款”預(yù)交土地增值
稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的增值稅納
稅義務(wù)時(shí)間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）在免租期的房
產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的 稽查：
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工
程施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項(xiàng)目土地、拆遷和政府規(guī)費(fèi)抵減銷(xiāo)售額少繳納的增值稅是否
沖減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”
3．“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目的稽查：
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報(bào)酬長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科目未
申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期相互借用資金掛在“其他應(yīng)付款”科目未申報(bào)增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤(rùn)，獎(jiǎng)金，借款長(zhǎng)期掛在“其他應(yīng)收款”科
目，未申報(bào)個(gè)人所得稅的稽查
4．“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“稅基金及附加”科目的稽查：
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開(kāi)發(fā)成本—開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用—利息費(fèi)用”在計(jì)算土地增值稅
時(shí)是否調(diào)整到“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方
教育附加計(jì)入管理費(fèi)用而沒(méi)有計(jì)入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及地方教育附加在土地增值稅
前扣除導(dǎo)致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的稽查
1．房開(kāi)企業(yè)按照“開(kāi)發(fā)票確認(rèn)收入”，而未對(duì)發(fā)包方拖欠的工程款確認(rèn)收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．預(yù)繳的檢查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務(wù)的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實(shí)質(zhì)為“預(yù)收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)售房的企業(yè)所得收入確認(rèn)的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷(xiāo)售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本中的“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”核算內(nèi)容的稽查
3．車(chē)庫(kù)、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費(fèi)用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
6．房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理：
⑴ 第一種“紅線外支出”(土地置換政府項(xiàng)目模式)的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑵ 第二種“紅線外支出”（房地產(chǎn)企業(yè)提升樓盤(pán)品質(zhì)而紅線外建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)
目）的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
⑶ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)建造政府廉租房無(wú)償移交給地方政府
的涉稅分析
7．房地產(chǎn)母公司中標(biāo)拿地，項(xiàng)目公司開(kāi)發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理：
⑴ 案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開(kāi)發(fā)節(jié)稅的合同
簽訂技巧
8．善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理
9．政府要求房企在項(xiàng)目?jī)?nèi)配建保障性住房的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理分析
第四節(jié)：國(guó)地稅合并后個(gè)稅改革對(duì)企業(yè)的政策影響與應(yīng)對(duì)策略
1．此次個(gè)稅改革的主要亮點(diǎn)有哪些解讀？
⑴ 亮點(diǎn)一：建立對(duì)綜合所得按年計(jì)稅的制度
⑵ 亮點(diǎn)二：適當(dāng)提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
⑶ 亮點(diǎn)三：首次設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
⑷ 亮點(diǎn)四：調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)
⑸ 亮點(diǎn)五：增設(shè)反避稅條款
⑹ 亮點(diǎn)六：健全個(gè)人所得稅征管制度
2．為什么要實(shí)施綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制模式解讀？
3．應(yīng)稅所得項(xiàng)目有哪些調(diào)整?
4．為什么將工資薪金等4項(xiàng)所得納入綜合所得范圍？
5．此次改革為什么要新設(shè)6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？
6．稅務(wù)部門(mén)如何落實(shí)好專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策？
7．經(jīng)營(yíng)所得稅率結(jié)構(gòu)是怎么調(diào)整的？
8．非居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等4項(xiàng)所得怎
么繳稅？
9．改革后，個(gè)人所得稅征管模式有什么變化？
10．改革后，哪些個(gè)人需要自行辦理納稅申報(bào)?這將對(duì)納稅人產(chǎn)生什么影響？
11．為什么納稅人匯算清繳時(shí)間定為次年三月一日至六月三十日？
12．為什么要增加關(guān)于納稅人識(shí)別號(hào)的規(guī)定？
13．為什么納稅人要向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)？
14．為什么要增加反避稅條款？