1、內(nèi)資企業(yè)大綱目錄：

一、企業(yè)所得稅匯繳基本法規(guī)要點

（一）企業(yè)所得稅的特征

（二）企業(yè)所得稅的納稅主體

（三）企業(yè)所得稅的征稅對象

（四）企業(yè)所得稅的稅率

（五）企業(yè)所得稅的計算

1、計算方法；

2、準予扣除項目的特殊規(guī)定；

3、不準扣除的項目；

4、避免重復征稅的辦法

5、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（六）企業(yè)所得稅的減稅免稅

二、企業(yè)所得稅匯繳最新法規(guī)解讀

（一）企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策調(diào)整；

（二）服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費支出企業(yè)所得稅稅前扣除標準調(diào)整；

（三）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標準的調(diào)整；

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法及殘值比例問題的調(diào)整；

（五）享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策補充解釋；

（六）最新企業(yè)所得稅納稅申報表修訂及填表說明；

（七）供電企業(yè)無償接收農(nóng)村電力資產(chǎn)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的處理；

（八）物流企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問題的規(guī)定；

（九）下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的規(guī)定；

（十）關(guān)于合并（匯總）納稅企業(yè)總機構(gòu)有關(guān)費用稅前扣除標準的規(guī)定；

（十一）關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知；

（十二）企業(yè)為股東個人購買汽車征稅的批復；

（十三）企業(yè)取得的增值稅返還收入征免企業(yè)所得稅的規(guī)定；

（十四）企業(yè)虛報虧損適用稅法問題的通知；

（十五）調(diào)整制藥企業(yè)廣告費稅前扣除標準的規(guī)定；

（十六）關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知；

（十七）總機構(gòu)提取管理費稅前扣除審批管理的通知；?

（十八）稅控收款機有關(guān)稅收政策的規(guī)定。

三、新企業(yè)會計制度與稅法的主要差異分析與調(diào)整

（一）銷售(營業(yè))收入實現(xiàn)的確認差異

　 1、商品交易收入實現(xiàn)的差異。

2、勞務(wù)交易收入實現(xiàn)的差異。

（二）主營業(yè)務(wù)成本的差異比較

（三）投資所得(損失) 差異

（四）工資薪金和三項經(jīng)費差異

（五）非重大會計差錯處理的差異

（六）或有事項差異

（七）稅前彌補虧損的差異

（八）資產(chǎn)折舊、攤銷差異

1、固定資產(chǎn)的折舊年限差異

2、固定資產(chǎn)的折舊方法差異

3、接受捐贈的固定資產(chǎn)差異

4、資產(chǎn)評估增值差異

5、無形資產(chǎn)的差異

6、遞延資產(chǎn)的差異

7、固定資產(chǎn)修理與改良的差異分析

四、企業(yè)所得稅匯繳實務(wù)熱點、難點專題解析

1、企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理新辦法要點解析

2、企業(yè)所得稅匯算清繳籌劃熱點問題：

（1、 稅制改革對稅收籌劃的影響；

（2、 固定資產(chǎn)設(shè)備購置時機選擇（東北增值稅轉(zhuǎn)型）；

（3、 匯算清繳是選擇微利還是選擇虧損。

（4、 內(nèi)、外資稅制合并前的稅收籌劃總體思路

（5、 籌劃系列案例

3、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅政策及操作案例

（1、相關(guān)政策

（2、申辦手續(xù)和程序：

（3、操作案例說明

4、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費扣除政策和操作案例

（1）基本政策

（2）操作案例說明

5、內(nèi)資企業(yè)何時確認壞賬損失并扣除? 如何計提壞賬準備金?

（1）壞賬損失的確認條件

（2）壞賬準備的計提

6、漏提固定資產(chǎn)折舊和未列支的費用能補救嗎?

7、現(xiàn)行所得稅稅法對內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊是如何規(guī)定的？

（1）允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)

（2）固定資產(chǎn)加速折舊方法

（3）固定資產(chǎn)加速折舊的審核管理

8、內(nèi)資企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)應(yīng)如何進行所得稅處理

（1）基本要求

（2)會計處理及納稅調(diào)整

9、內(nèi)資企業(yè)的借款費用稅前扣除有什么具體規(guī)定？

10、內(nèi)資企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費應(yīng)如何攤銷？

11、內(nèi)資企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除標準是如何規(guī)定的？

12、最新《稅收減免管理辦法（試行）》要點解讀

附件1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的新規(guī)定：

附件2、企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理新辦法

附件3、最新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明

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2、外資目錄大綱：

第一部分：外商企業(yè)和外國企業(yè)所得稅基本法規(guī)要點

一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念和特征

二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體

三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍

1、征稅對象：2、征稅范圍

四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)的營業(yè)機構(gòu)場所適用的稅率

2、外國企業(yè)投資所得適用的稅率范圍

3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)不同稅率地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)適用的稅率

五、應(yīng)納稅所得額的計算

（一）應(yīng)納稅所得額計算的基本規(guī)定

1、應(yīng)納稅的所得額

2、應(yīng)納稅所得額計算原則

3、一些具體業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額的確定：

（1）外商投資企業(yè)投資所得的稅務(wù)處理

（2）接受捐贈的稅務(wù)處理

（3）清算所得的計算

4、稅務(wù)機關(guān)核定納稅所得額

5、納稅年度

6、虧損彌補

7、外商投資企業(yè)收到的退稅稅款的稅務(wù)處理

（二）營業(yè)收入的確定

1、分期確定的收入

2、產(chǎn)品分成方式確定的收入

3、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益

4、銷貨折讓、折扣

5、籌辦期間內(nèi)收入的確定

6、確定收入的其它問題

（三）不允許列為成本、費用的項目

（四）限定條件列支的有關(guān)費用

1、支付給總機構(gòu)的管理費

2、借款利息

3、交際應(yīng)酬費

4、工資福利費

5、壞賬準備和壞賬損失?

6、匯兌損益

7、技術(shù)開發(fā)費

8、其它有關(guān)費用

（1）預提費用和準備金

（2）董事會費和董事費

（3）企業(yè)職工培訓費

（4）場租費用

（5）公益、救濟捐贈支出

（6）境外繳納的所得稅稅款

（7）房地產(chǎn)企業(yè)境外銷售費用及租賃房屋計提的折舊

（8）房屋裝修費

六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)、固定資產(chǎn)及其折舊?

1、固定資產(chǎn)的認定標準

2、固定資產(chǎn)的計價

3、固定資產(chǎn)改造的稅務(wù)處理

4、固定資產(chǎn)的折舊方法?

5、固定資產(chǎn)的折舊年限?

注：關(guān)于固定資產(chǎn)使用年限的認定問題的若干規(guī)定

6、固定資產(chǎn)的加速折舊

7、承租固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益

（二）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1、無形資產(chǎn)的計價

2、無形資產(chǎn)的攤銷

（三）其它資產(chǎn)的稅務(wù)處理

1、存貨?

2、對涉及資產(chǎn)稅務(wù)處理的一些特殊情況的說明

3、籌辦費

七、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定

（二）關(guān)聯(lián)交易的原則

（三）關(guān)聯(lián)企業(yè)申報

八、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一般優(yōu)惠政策

第二部分：外資企業(yè)所得稅匯繳最新部分法規(guī)解讀

1、關(guān)于從事林業(yè)種植外商投資企業(yè)在取得林木銷售收入前所發(fā)生費用稅務(wù)處理的批復

2、關(guān)于外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)有關(guān)所得稅處理問題的通知

3、關(guān)于外國企業(yè)在華提供信息系統(tǒng)的運行維護及咨詢服務(wù)征稅問題的批復

4、關(guān)于外商投資企業(yè)從事貸款擔保業(yè)務(wù)計提壞帳準備問題的批復

5、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅收管理工作中資本性調(diào)整問題的通知

6、關(guān)于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄有關(guān)稅收問題的批復

7、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知

8、關(guān)于外商投資企業(yè)執(zhí)行軟件和集成電路企業(yè)所得稅政策有關(guān)審批程序的通知

9、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅若干問題的通知

10、關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知

第三部分：新企業(yè)會計制度與稅法的主要差異及協(xié)調(diào)

一、 收入確定的差異分析

1、銷售商品收入的差異分析。

2、商品銷售的折扣與折讓差異分析

3、接受捐贈收入的差異分析

4、豁免債務(wù)收入差異分析

5、長期投資收益差異分析

6、其他收入差異分析。

（1）外商投資企業(yè)取得的會員費收入差異分析

（2）國庫券利息收入差異分析

（3）非貨幣性資產(chǎn)收入差異分析二、資產(chǎn)計價差異分析

1、存貨發(fā)出計價差異分析

2、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的計價差異分析。

3、借款費用資本化差異分析

4、非貨幣性資產(chǎn)投資差異分析

三、成本費用扣除差異分析

1、固定資產(chǎn)折舊差異分析

2、籌辦費攤銷差異分析。

3、壞帳準備差異分析

4、固定資產(chǎn)改造差異分析

5、資產(chǎn)減值準備差異分析

6、罰款、捐贈支出差異分析

7、借款利息的差異分析

8、職工工資差異分析

9、職工福利費差異分析

10、業(yè)務(wù)招待費差異分析

四、企業(yè)會計制度與稅法規(guī)定部分差異對照簡表

第四部分：外企所得稅匯繳實務(wù)熱點、難點專題解析

一、外商投資企業(yè)再投資退稅規(guī)定及操作案例

1、再投資退稅的基本規(guī)定

2、再投資退稅的特殊規(guī)定

3、關(guān)于外國投資者范圍的規(guī)定

4、關(guān)于再投資范圍的規(guī)定

5、辦理再投資退稅一般需向當?shù)囟悇?wù)局提交的資料

6、再投資退稅申報的普通流程圖：

7、再投資退稅綜合案例分析（1-3）

二、外資企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅操作實務(wù)

1、投資抵免稅的基本規(guī)定

2、投資抵免稅的實務(wù)操作規(guī)定

（3）.項目確認書和設(shè)備清單的辦理

（3）. 備案登記管理

（4）. 退稅申報、審核

三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）企業(yè)接受的非貨幣資產(chǎn)

（二）企業(yè)接受的貨幣捐贈

四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)生的年度虧損彌補的稅務(wù)處理及案例解析

（一）在我國境內(nèi)只設(shè)有一個營業(yè)機構(gòu)

（二）外商投資企業(yè)匯總或合并申報 案例

（三）外商投資企業(yè)發(fā)生合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)時的虧損彌補

五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限規(guī)定

六、外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除操作實務(wù)及案例

1、加計扣除的條件

2、加計扣除的范圍　

3、加計扣除金額的規(guī)定

4、取消外商投資企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除審批的后續(xù)管理

七、先進技術(shù)企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)兩種優(yōu)惠政策的優(yōu)化選擇

八、關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理專題解析

（一）關(guān)于規(guī)范外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的規(guī)定

（二）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理系列規(guī)定

九、外資與內(nèi)資所得稅稅法的主要差異比較

一是稅前扣除標準的規(guī)定不同

二是資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定不同

三是所得稅優(yōu)惠的規(guī)定不同

另外：稅率、匯繳期限、匯總納稅的不同。