中國培訓易(m.a10by9.cn)
財務(wù)稅務(wù)內(nèi)訓課
主辦單位:廣州必學企業(yè)管理咨詢有限公司
中國培訓易(m.a10by9.cn)
課程詳情
第一部分:引言
1、風險無處不在……
2、由日常行為看內(nèi)控本質(zhì)
日常生活中樸素的內(nèi)控行為和風險防范思想
制衡——內(nèi)部控制的本質(zhì)之一
監(jiān)控——內(nèi)部控制的本質(zhì)之二
激勵——內(nèi)部控制的本質(zhì)之三
和尚分粥故事的啟示
3、由國內(nèi)外風險案例看內(nèi)控
美國世通公司案例
英國巴林銀行案例
中航油新加波公司案例
四川長虹案例
……
4、內(nèi)部控制與舞弊理論
5、企業(yè)不同發(fā)展階段對內(nèi)控的需求程度
第二部分:內(nèi)部控制的來龍去脈
1、內(nèi)部控制的概念
2、現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展
內(nèi)部牽制階段
內(nèi)部控制制度階段
內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
內(nèi)部控制整體框架階段
亂世用重典——《薩班斯·奧克斯利法案》
3、我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
起步階段
發(fā)展階段
規(guī)范整合階段
中國內(nèi)控體系的整體框架
4、內(nèi)部控制的種類
會計控制與管理控制
一般控制和應(yīng)用控制
主導型控制與補償性控制
預防式控制和偵察式控制
事前控制、事中控制和事后控制
第三部分:解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范
一、內(nèi)控基本規(guī)范概況
二、內(nèi)控基本規(guī)范的內(nèi)容—15557
三、內(nèi)部控制目標關(guān)系圖
四、內(nèi)部控制的五個要素
1、內(nèi)部環(huán)境
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu)
案例:國美法人治理控制權(quán)之爭
案例:中核康日新涉案調(diào)查
案例:陳同海雙規(guī)思考——央企領(lǐng)導人的高壓線在哪里?
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略
案例:春都敗在無關(guān)多元化戰(zhàn)略
案例:美國汽車三大巨頭乞求救援——企業(yè)戰(zhàn)略風險
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號—人力資源
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號—社會責任
案例:“霸道”豐田緣何道歉——企業(yè)擴張和質(zhì)量安全風險
案例:“達芬奇事件”:披“洋皮”賣假貨
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號—企業(yè)文化
案例:富士康員工跳樓魔咒—營運模式和企業(yè)文化風險
2、風險評估
風險識別1——風險因素
風險識別2——識別方法(風險矩陣)
風險識別2——判定標準
風險應(yīng)對
案例:某企業(yè)集團風險識別
3、控制活動
不相容職務(wù)分離
授權(quán)批準
會計系統(tǒng)(記錄報告)
財產(chǎn)保護(資產(chǎn)保全)
預算控制
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號—全面預算
運營分析控制
案例:劉姝威600字短文擊碎藍田股份神話
案例:郎咸平一篇演講與“科龍系”崩潰
績效考評控制
案例:某企業(yè)績效考評體系
內(nèi)部審計控制
風險預警與危機管理
4、信息與溝通
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號—內(nèi)部信息傳遞
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號—信息系統(tǒng)
5、內(nèi)部監(jiān)督
監(jiān)督類型
案例:小會計玩轉(zhuǎn)2億元
第四部分:解讀內(nèi)部控制應(yīng)用指引
一、內(nèi)部控制配套指引概況
二、關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號—資金活動
案例:銀行還可以信賴嗎?——銀行風險和控制
案例:德隆的財務(wù)戰(zhàn)略
案例:三九集團財務(wù)營運管理
貨幣資金管理關(guān)鍵控制措施
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)
采購與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號—資產(chǎn)管理
案例:娃哈哈商標權(quán)
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)
銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點
案例:APEX事件后 長虹如何管理應(yīng)收賬款
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號—研究開發(fā)
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號—擔保業(yè)務(wù)
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號—業(yè)務(wù)外包
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號—財務(wù)報告
案例:安然帝國毀滅在誰的手上?—企業(yè)會計風險背后
案例:大唐電信財務(wù)報告迷霧
說明:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—合同管理
第五部分:企業(yè)如何構(gòu)建和運行內(nèi)部控制體系
1、構(gòu)建內(nèi)部控制體系總體思路(“四步一循環(huán)”)
2、內(nèi)控梳理對標
成立專屬部門
確定梳理范圍
實施風險評估
整理現(xiàn)有制度
辨識內(nèi)控環(huán)節(jié)
對標管理規(guī)范
3、內(nèi)控整改固化
記錄內(nèi)控缺陷
設(shè)計整改方案
完善內(nèi)控制度
更新內(nèi)控文件
4、內(nèi)控自評
制定監(jiān)督制度
開展自我評價
跟蹤缺陷整改
編制自評報告
5、內(nèi)控審計
進行模擬審計
提供所需證據(jù)
出具管理聲明
披露審計報告
第六部分:內(nèi)部控制體系實施注意事項
1、實施機制
2、領(lǐng)導理念要轉(zhuǎn)變
3、非財務(wù)(審計)部門要主動
4、基本框架要清晰
5、原有制度要梳理
6、走出內(nèi)控實施誤區(qū)
7、清楚內(nèi)控的局限性
講師簡介
楊立國 老師
國際注冊咨詢師(CMC)、
中國注冊會計師(CPA)、
工程師,工商管理碩士(MBA)、
實戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家、
清華大學、復旦大學、上海交通大學、
華中科技大學等高校EMBA班和財務(wù)總班特聘講師。
課程對象
備 注
課程名稱:內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運行—案例與操作