中國培訓(xùn)易(m.a10by9.cn) 財(cái)務(wù)稅務(wù)內(nèi)訓(xùn)課 

 

 

 


  

  

主辦單位:廣州必學(xué)企業(yè)管理咨詢有限公司
      中國培訓(xùn)易(m.a10by9.cn)

課程背景
   2007年3月2日,財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個(gè)具體規(guī)范(征求意見稿)
   2008年6月22日,財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》,定于2009年7月1日首先在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施。同時(shí),鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
   《基本規(guī)范》的發(fā)布,標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得了重大突破。



課程詳情

  。ㄒ唬┯嘘P(guān)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的說明
   1. 我國以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
   2. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的必要性
    3. 制定《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的原則
   借鑒:COSO內(nèi)控報(bào)告:從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的演進(jìn)。
   內(nèi)部控制—整體框與風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架的比較
   風(fēng)險(xiǎn)管理框架介紹
   4. 企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架
   5. 基本規(guī)范和具體規(guī)范的結(jié)構(gòu)內(nèi)容
   具體規(guī)范,可以概括分為以下三類:    第一類是對與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)的、可能會對財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)提出具體要求的控制規(guī)范;    第二類是與財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)相關(guān)的控制規(guī)范,包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制、公允價(jià)值、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等;    第三類是為實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范,包括預(yù)算控制、人力資源控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、審計(jì)監(jiān)督控制等。
  。ǘ镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
   基本規(guī)范共分8章,包括總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實(shí)施和附則。
    1. 內(nèi)部控制的定義
    2. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
   內(nèi)部環(huán)境要素:內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu);組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配;企業(yè)文化;人力資源政策;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置;反舞弊機(jī)制
   案例:美的集團(tuán)機(jī)構(gòu)設(shè)置
   案例:公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對企業(yè)的影響
   案例: 康賽集團(tuán)的“內(nèi)部人控制”
   案例:《中國聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
   綜合案例(一):法國興業(yè)銀行事件的啟示
   3. 風(fēng)險(xiǎn)評估
   風(fēng)險(xiǎn)評估要素:目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。
   企業(yè)有哪些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素?
   企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有哪些?
   企業(yè)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析?
   案例:根據(jù)目標(biāo)設(shè)定來識別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
   案例:兩種投資方案的風(fēng)險(xiǎn)衡量
   綜合案例(二):聯(lián)想集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理方案
   企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有哪些?
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般包括:風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
綜合案例(三):格力、美的電器的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估
   4. 控制措施
   控制措施通常包括:職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
   案例: 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運(yùn)效率—豐田公司“首席工程師”制度
   案例:首都機(jī)場集團(tuán)公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限
   綜合案例(四):中國聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施
   5. 信息與溝通
   信息與溝通,是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。
   對內(nèi)部控制支持的企業(yè)信息有何要求?
   企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道?
   案例:沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻(xiàn)
    7. 監(jiān)督檢查
   內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些?
   內(nèi)控缺陷如何報(bào)告?
   如何改進(jìn)內(nèi)控缺陷?
   案例: 監(jiān)督檢查對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性
   綜合案例(五):中航油事件給企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的啟示
   8. 組織實(shí)施
內(nèi)部控制的責(zé)任體系應(yīng)當(dāng)如何制定?
    內(nèi)部控制的基本平臺如何建設(shè)?
如何確定本企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)和要點(diǎn)?
    綜合案例(六):“中石油”內(nèi)部控制建設(shè)


講師簡介

  俞勤 老師
管理學(xué)博士,北京交通大學(xué)教授,博士生指導(dǎo)教師。中國注冊會計(jì)師、高級審計(jì)師。
能力證書:
1993年獲得中國注冊會計(jì)師證書,同年加入中國注冊會計(jì)師協(xié)會。
會計(jì)師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會計(jì)師。
1996年赴英國研修,獲ACCA(英國特許公認(rèn)會計(jì)師)證書。
2000年獲得高級審計(jì)師證書,同年加入中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會。
兼職情況:
中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員。中國會計(jì)學(xué)會會員、中國管理會計(jì)學(xué)會常務(wù)理事。
財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則委員會咨詢專家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師。
國家發(fā)改委培訓(xùn)中心客座教授、高級培訓(xùn)師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓(xùn)師。
信達(dá)投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財(cái)務(wù)顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。
1996年至今,為160多家上市公司、中央企業(yè)做財(cái)務(wù)管理、會計(jì)、稅收方面的培訓(xùn)、財(cái)務(wù)預(yù)測與規(guī)劃、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)以及其他管理咨詢。


課程對象



備    注

課程名稱:《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》課程大綱



 

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