第一單元 全面預(yù)算管理介紹
全面預(yù)算管理的概念
什么是全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理的發(fā)展
全面預(yù)算管理的特點
全面預(yù)算
全員參與
全過程管理
全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成
全面預(yù)算管理委員會及職責(zé)
全面預(yù)算管理辦公室及職責(zé)
預(yù)算基層單位及職責(zé)


第二單元 全面預(yù)算管理的編制原則與依據(jù)
全面預(yù)算的編制原則
必須遵守國家有關(guān)政策、法律和法規(guī)
必須遵守總部有關(guān)規(guī)定
必須以價值鏈分析為依據(jù)，合理運(yùn)用人、財、物資源
必須制定先進(jìn)、切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)，以實現(xiàn)公司利潤最大化為宗旨
必須全面、完整、準(zhǔn)確地反映影響公司預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)的業(yè)務(wù)和事項
必須以貨幣或其他計量形式加以表示
總預(yù)算內(nèi)各項子預(yù)算、指標(biāo)相互銜接、鉤稽關(guān)系明確
全面預(yù)算的編制依據(jù)
董事會下達(dá)的預(yù)算年度利潤目標(biāo)、成本總目標(biāo)及分解目標(biāo)、預(yù)算主要參數(shù)
參考公司歷史最好水平
參考行業(yè)平均水平、行業(yè)歷史最好水平


第三單元 全面預(yù)算的編制內(nèi)容
全面預(yù)算管理的基本框架
經(jīng)營預(yù)算
資本預(yù)算
財務(wù)預(yù)算
全面預(yù)算的分類
按預(yù)算編制內(nèi)容分類
按預(yù)算編制時間分類
按預(yù)算控制功能分類
各項子預(yù)算的編制內(nèi)容
銷售預(yù)算的編制內(nèi)容
生產(chǎn)預(yù)算的編制內(nèi)容
采購預(yù)算的編制內(nèi)容
職工薪酬預(yù)算的編制內(nèi)容
制造費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
期末存貨預(yù)算的編制內(nèi)容
主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制內(nèi)容
主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算的編制內(nèi)容
銷售費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
管理費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
財務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制內(nèi)容
其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容
營業(yè)務(wù)收支預(yù)算的編制內(nèi)容
固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制內(nèi)容
權(quán)益性投資預(yù)算的編制內(nèi)容
損益表預(yù)算的編制內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制內(nèi)容
現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制內(nèi)容


第四單元 全面預(yù)算管理的工作程序
全面預(yù)算的編制
編制方法--自上而下，自下而上
編制步驟
各預(yù)算編制單位按預(yù)算編制的原則、依據(jù)、內(nèi)容、格式、時間要求編制各項子預(yù)算
提出各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)
預(yù)算和經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)分解到部門、車間
各部門、車間提出切實可行的保證措施，并將落實情況或建議反饋給預(yù)算編制部門
預(yù)算編制部門根據(jù)反饋意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，提出預(yù)算初稿報財務(wù)部門
全面預(yù)算的審核
全面預(yù)算管理辦公室初審
財務(wù)負(fù)責(zé)人初審
總經(jīng)理初審
全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)初審意見調(diào)整預(yù)算
全面預(yù)算的上報
財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審
總經(jīng)理復(fù)審
上報董事會審批
全面預(yù)算的下達(dá)
財務(wù)部組織各預(yù)算編制單位依據(jù)董事會批復(fù)的預(yù)算調(diào)整修改公司的預(yù)算
財務(wù)總監(jiān)審核
公司總經(jīng)理審批
財務(wù)部組織各預(yù)算編制單位分解預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)考核指標(biāo)到各月和各預(yù)算單位
經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、公司總經(jīng)理審批，以公司文件形式下發(fā)
各預(yù)算單位再分解落實到班組、部門
全面預(yù)算的控制
預(yù)算一經(jīng)下達(dá)后原則上不再更改，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行
預(yù)算實行按月滾動控制
各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人為預(yù)算第一責(zé)任人
財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況隨時進(jìn)行監(jiān)督檢查
全面預(yù)算的分析
分析體系
車間預(yù)算差異分析
職能部門專業(yè)分析
公司全面分析
分析方法及內(nèi)容
通過對比分析找出差異
分析形成差異的原因
分析對公司經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的影響
檢查各項預(yù)算保證措施是否落實
針對分析結(jié)果提出切實可行的整改方案
督促檢查各預(yù)算單位整改方案的落實
全面預(yù)算的考核
預(yù)算編制質(zhì)量（時間、內(nèi)容、格式、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等）考核
預(yù)算執(zhí)行情況考核
人力資源部根據(jù)考核方案提出獎懲意見
總經(jīng)理審批
人力資源部門根據(jù)審批意見進(jìn)行獎懲
全面預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算調(diào)整的條件
預(yù)算調(diào)整的依據(jù)
預(yù)算調(diào)整的程序
預(yù)算調(diào)整的時間
全面預(yù)算管理應(yīng)注意的幾個問題
全面預(yù)算等同于財務(wù)預(yù)算
剛?cè)犭y以協(xié)調(diào)
重編制輕控制
虎頭蛇尾
組織機(jī)構(gòu)變動頻繁
預(yù)算負(fù)責(zé)人變動頻繁


第五單元 預(yù)算的編制方法
固定預(yù)算
固定預(yù)算介紹
適用范圍
案例
彈性預(yù)算
彈性預(yù)算介紹
適用范圍
案例
滾動預(yù)算
滾動預(yù)算介紹
適用范圍
案例
零基預(yù)算
零基預(yù)算介紹
適用范圍
案例
概率預(yù)算
概率預(yù)算介紹
適用范圍
案例


第六單元 案例
中國石化集團(tuán)全面預(yù)算管理體系介紹