中國培訓易(m.a10by9.cn)
財務(wù)稅務(wù)內(nèi)訓課
主辦單位:廣州必學企業(yè)管理咨詢有限公司
中國培訓易(m.a10by9.cn)
課程詳情
【參會對象】本課程適用于各建筑、房地產(chǎn)、安裝、市政、路橋、裝飾、監(jiān)理等企業(yè)的總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)/審計/稅收總監(jiān)/部長/經(jīng)理/主管,以及企業(yè)的其他財稅人員。
【課程背景】
以“營業(yè)稅改征增值稅”為標志的新一輪的稅制改革在穩(wěn)健推進。
“營改增”是當前我國最重要的稅制改革,也是對企業(yè)影響最為深遠的一項稅制改革。營改增全國推行后,按照改革的部署,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)即將陸續(xù)納入“營改增”的范圍,這必然對建筑施工行業(yè)產(chǎn)生重要影響。
目前建筑業(yè)正處在“營改增”實施前的測試階段,根據(jù)測試結(jié)果,建筑業(yè)推行“營改增” 后稅負不減反增,與國家既定的稅改目標形成錯位,給處于微利狀態(tài)的建筑企業(yè)帶來負面影響。再就是增值稅發(fā)票管控、工程總分包、“甲供材”、工程物資及設(shè)備的采購,跨地區(qū)作業(yè),EPC 項目、BT 項目等一系列的問題都迫切需要納稅人解決。稅種的改變,稅務(wù)處理的顛覆,會計核算的變化,涉稅風險的增大,建筑施工企業(yè)在此背景下,該如何采取有效措施提前防控涉稅風險,避免不必要的損失,并運用稅收籌劃手段獲取最大化的稅務(wù)收益呢?我們認為抓住營改增階段性推進的重要機遇,實施納稅管理戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型應(yīng)當是建筑施工企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當前一個時期的重要任務(wù)。
本課程權(quán)威解析最新財稅[2013]106 號"營改增"稅收政策,及其對建筑施工企業(yè)的影響;幫助學員全面系統(tǒng)掌握施工企業(yè)實施"營改增"政策的措施方法,汲取典型財稅案例經(jīng)驗教訓,綜合謀劃企業(yè)財稅工作;洞悉掌握增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑,全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風險!提前準備做好迎接"營改增"的準備工作,及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略,贏得改革先機!
----您準備好了嗎?
第一部分建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對策略 (一)營改增政策的解讀與實踐
1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革
2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃
3.為什么要營改增?營業(yè)稅有何弊端?營改增改革的基本指導思想
4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認定
5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法
6.增值稅的適用稅率和征收率
7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定
8.增值稅的差額征稅規(guī)定
9.增值稅混業(yè)經(jīng)營、兼營行為的征稅規(guī)定
10.鐵路運輸服務(wù)營改增后對于我們有何影響?
11.快遞業(yè)營改增后對于建筑企業(yè)有何影響?
12.融資租賃業(yè)營改增后對于建筑施工企業(yè)有何影響?
13.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策
14.準予抵扣的增值稅進項稅額和不予抵扣的增值稅進項稅額
15.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定和納稅地點的確定
(二)建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增十五大問題
1.建筑施工企業(yè)是營改增納稅人嗎?你有增值稅業(yè)務(wù)嗎?
2.建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎?假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算?
3.建筑施工企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎?企業(yè)沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎?
4.建筑施工企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率?企業(yè)成為一般納稅人都要按適用稅率繳稅嗎?
5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理?
6.非正常損失如何處理?固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?
7.固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣?進項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8.折讓\退貨\服務(wù)中止銷、進項稅額如何處理?
9.能否降低稅負?開票主體是否可以擇與籌
10.裝卸搬運營改增有什么變化?
11.倉儲服務(wù)營改增租賃雙方有何影響
12.汽車可以抵扣了,汽油費能隨意抵扣嗎?
13.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅?
14.營改增試點日還沒有結(jié)束的合同怎么辦?
15.營改增試點日后租賃之前購置設(shè)備怎么辦?
第二部分建筑施工企業(yè)營業(yè)稅增值稅稅務(wù)風險防范及納稅籌劃
一、 施工企業(yè)營業(yè)稅怎么交?建筑工程是不是包含所有的工程?
二、 施工企業(yè)分包業(yè)務(wù)要扣繳營業(yè)稅嗎?分包、轉(zhuǎn)包涉稅風險如何化解?
三、 承包、承租、掛靠施工誰是納稅人?如何會計處理?營改增后企業(yè)掛靠有何風險?
四、 建筑項目承包如何支付成本費用?
五、 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定?兼營業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定?
六、 甲供材如何開具發(fā)票?稅金該誰繳納?
七、 建筑施工企業(yè)混合銷售如何籌劃?
八、 甲供不征營業(yè)稅的例外情形有哪些?設(shè)備供貨渠道如何選擇?提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物如何開具發(fā)票?
九、 EPC如何核算如何納稅?建筑施工企業(yè)兼營業(yè)務(wù)如何化腐朽為神奇?
十、建筑施工企業(yè)價外收費如何處理?
十一、自建房屋和自建房屋出售納稅處理有無分別?
十二、勞務(wù)分包如何計算繳納營業(yè)稅?十三、BOT\BT項目如何納稅處理?
第三部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅風險防范及納稅籌劃
一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開盤前收取的意向金等是否要繳納營業(yè)稅?
二、房地產(chǎn)企業(yè)拿地設(shè)立項目公司要注意哪些問題?
三、房地產(chǎn)企業(yè)搞裝修按建筑業(yè)交營業(yè)稅嗎?裝修裝飾費用可否作為成本扣除?
四、房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中實施拆遷營業(yè)稅如何處理?
五、 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)投資政府改造項目如何納稅處理?
六、 房地產(chǎn)安置回遷房營業(yè)稅計稅依據(jù)如何掌握?
講師簡介
樊劍英 老師
中國注冊稅務(wù)師 中國稅網(wǎng)特約研究員;
國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)學院 兼職講師;
中國稅網(wǎng) 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)項目總監(jiān);
得法網(wǎng)業(yè)務(wù)總監(jiān),“房言稅語”欄目首席顧問;
方欣科技有限公司稅務(wù)事業(yè)部 咨詢顧問;
曾任天山發(fā)展控股有限公司(HK02118)總會計師、多家房地產(chǎn)稅務(wù)顧問、房地產(chǎn)納稅籌劃專家、先后在《中國稅務(wù)報》、《海峽財經(jīng)導報》、《中國房地產(chǎn)》、《上海.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》發(fā)表大量財稅論文、編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實務(wù)與風險防范》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計與點評》等。
研究方向:會計與納稅實務(wù)、納稅籌劃、稅務(wù)咨詢
課程對象
備 注
課程名稱:建筑施工企業(yè)“營改增”政策解析與稅改風險應(yīng)對處理