【課程背景】
財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2011年11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知》（財(cái)稅〔2011〕110號），提出了營業(yè)稅改征增值稅的方案。營業(yè)稅改征增值稅，旨在完善稅制，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合，降低企業(yè)稅收成本。改革試點(diǎn)的主要稅制安排中的稅率安排為：新增11%和6%兩檔低稅率，租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。郵電通信業(yè)從2014年6月1日起，實(shí)行基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)11%、增值電信業(yè)務(wù)6%兩檔稅率。

【課程收益】
我國“營業(yè)稅改征增值稅”，將對建筑施工安裝企業(yè)稅收政策進(jìn)行重大調(diào)整。作為建筑施工安裝企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。

【課程內(nèi)容】
第一講 “營改增”對建筑施工企業(yè)的影響
一、增值稅的計(jì)算及其對企業(yè)招投標(biāo)的影響
二、建筑業(yè)營業(yè)稅改增值稅對工程概預(yù)算、工程造價(jià)的影響
　　(一)未改前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法
　　(二)營業(yè)稅改增值稅后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法探討
　　三、營業(yè)稅改增值稅對甲供材料、混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
　　(一)營業(yè)稅改增值稅對甲供材料稅收政策的影響
(二)營業(yè)稅改增值稅對混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
四、對企業(yè)稅收管理的影響
五、對企業(yè)總體稅負(fù)的影響
六、對企業(yè)收入確認(rèn)的影響
七、對企業(yè)稅收籌劃的影響
八、對企業(yè)海外經(jīng)營的影響
九、對企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的影響
十、對企業(yè)核心競爭力的影響

第二講 建筑施工企業(yè)“營改增”過渡期應(yīng)對策略
一、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
　 二、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
三、項(xiàng)目工程造價(jià)管控
　 四、項(xiàng)目工程成本管控
五、施工合同管控
六、加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控
　 七、優(yōu)化存貨管理
八、強(qiáng)化客戶（建設(shè)單位）管理
九、財(cái)務(wù)管理

第三講 建筑施工企業(yè)“營改增”實(shí)務(wù)處理
一、營改增后運(yùn)輸費(fèi)用的稅務(wù)處理
二、營改增后人工費(fèi)的增值稅處理
三、在材料及設(shè)備采購中的增值稅籌劃
四、營改增政策下,對財(cái)務(wù)指標(biāo)、績效評價(jià)的變化與處理
五、營改增政策下,對資金管理的要求與處理.
六、匯總納稅的規(guī)定與處理
七、對材料采購及分包合同簽訂的要求與處理

第四講 “營改增”須知二十八條
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
二、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定
三、增值稅納稅期限的規(guī)定
四、“營改增”的計(jì)稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定
六、增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定
七、“營改增”銷售額的確定*
八、營業(yè)額扣除的規(guī)定
九、增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求
十、中止服務(wù)或折扣額處理
十一、交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定
十二、兼營行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
十五、對接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定*
十六、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求
十七、過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形*
十九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算*
二十、兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)
二十二、營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)
二十三、營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定
二十四、營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)
二十五、開具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定
二十六、營業(yè)稅改征增值稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理*
二十七、營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過渡期政策

第五講 建筑施工企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)協(xié)調(diào)
一、關(guān)于建筑業(yè)掛靠經(jīng)營雙方的賬務(wù)處理探討
二、建筑安裝業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理技巧及案例分析
三、施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算困境及出路的分析
四、從財(cái)務(wù)核算角度厘清“甲供材”稅收管理的問題
五、《建造合同》準(zhǔn)則在施工企業(yè)應(yīng)用中面臨的幾個(gè)問題與建議
六、建筑業(yè)掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)的法律、財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
七、工程總分包抵扣營業(yè)稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制
八、施工企業(yè)合同與賬務(wù)相匹配實(shí)現(xiàn)合同控稅
九、施工企業(yè)包稅合同條款的法律效力與涉稅分析
十、解讀建筑總承包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十一、如何管控建筑業(yè)總分包合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
十二、如何看懂施工企業(yè)三大財(cái)務(wù)報(bào)表

第六講 銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價(jià)外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

第七講 進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
第八講 案例分析