【課程收益】
對于內(nèi)部控制的有效性，管理人員要么主觀感覺良好，要么對其心中無底。對于內(nèi)部控制不進行嚴格規(guī)范的測試、評價和審計，有關(guān)內(nèi)部控制有效性的看法和結(jié)論經(jīng)常是站不住腳，經(jīng)不起檢驗的。本課程將系統(tǒng)探討內(nèi)部控制測試、評價和審計的實務(wù)操作，幫助企業(yè)全面提升內(nèi)部控制的有效性，促進內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行。


【授課對象】
企業(yè)中高層管理人員、內(nèi)部控制人員、風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計人員等。
【課程特色】
以問題為導(dǎo)向，以案例分析、研討為主要授課方式。


【課程內(nèi)容】
一、中國企業(yè)內(nèi)部控制的常見問題
1. 內(nèi)部控制與經(jīng)營管理“兩張皮”；
2. 控制過度與控制不足并存；
3. 管理層凌駕于內(nèi)控之上，內(nèi)控?zé)o法防范重大決策失誤；
4. 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控有效性缺乏支撐系統(tǒng)；
5. 內(nèi)部控制干好干壞一個樣，內(nèi)控制度執(zhí)行力弱；
6. 內(nèi)部控制陷入“一嚴就死、一松就亂”的怪圈；
7. 內(nèi)部控制過度依賴人工控制，內(nèi)部制度執(zhí)行成本高；
8. 內(nèi)部審計在內(nèi)控體系中的功能定位失當(dāng)；
9. 內(nèi)部控制缺陷得不到及時識別和整改；
10.內(nèi)部控制有效性缺乏長效保障機制；
二、內(nèi)部控制測試實務(wù)
1. 何為控制測試？
2. 為何要采取“從上到下”的風(fēng)險導(dǎo)向控制測試思路？
3. 如何選擇擬測試的控制？
4. 如何確定企業(yè)集團中控制測試的范圍？
5. 控制測試的時間如何安排才恰當(dāng)？
6. 內(nèi)部控制測試有哪些常用方法？
7. 如何執(zhí)行內(nèi)部控制的“穿行測試”？
8. 何為內(nèi)部控制的自我評估法？
9. 如何確定控制測試的樣本量？
三、內(nèi)部控制評價實務(wù)
1. 什么是內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和運行缺陷？
2. 什么是內(nèi)部控制的一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷？
3. 財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)如何界定？
4. 如何制定合理的內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)？
5. 內(nèi)部控制存在重大缺陷有哪些明顯跡象？
6. 內(nèi)部控制缺陷認定應(yīng)遵循何種流程？
7. 什么是補償性控制？
8. 內(nèi)部控制缺陷應(yīng)如何記錄？
四、內(nèi)部控制審計實務(wù)
1. 內(nèi)部控制的內(nèi)部審計和外部審計有何區(qū)別和聯(lián)系？
2. 內(nèi)部控制審計有哪些意見類型？
3. 內(nèi)部控制重大缺陷和財務(wù)報表重大錯報之間是何關(guān)系？
4. 審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷之后應(yīng)如何與管理層和治理層溝通？
5. 內(nèi)部控制審計報告一般包括哪些內(nèi)容？
6. 如何解讀內(nèi)部控制審計報告？