一、培訓(xùn)課題
培訓(xùn)課題（大標(biāo)題）：最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表操作示范

二、課程目錄及內(nèi)容簡(jiǎn)介

前言
1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系；2、2014版年度納稅申報(bào)表整體結(jié)構(gòu)；3、講授方式
三天
第1講
一般企業(yè)收入明細(xì)表的填報(bào)
1、如果企業(yè)未按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，怎樣填報(bào)？
2、非貨幣資產(chǎn)交換涉及存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者長(zhǎng)期股權(quán)投資的分別怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
第2講
一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填報(bào)
1、如果企業(yè)未按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，怎樣填報(bào)？
2、發(fā)票和貨物不同步，會(huì)計(jì)上如何處理？如何填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表？
第3講
期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)
1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，怎樣填報(bào)？
2、境外支付怎樣填報(bào)？是否需要扣繳稅款？
第4講
利潤(rùn)總額的填報(bào)
1、企業(yè)在年度會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，補(bǔ)繳的增值稅及其附加，怎樣填報(bào)？
2、投資損失，怎樣填報(bào)？
第5講
視同銷(xiāo)售的填報(bào)
1、非貨幣性資產(chǎn)交換，是否視同銷(xiāo)售，怎樣進(jìn)行納稅調(diào)整？
2、用于市場(chǎng)推廣的貨物，是否視同銷(xiāo)售，怎樣進(jìn)行納稅調(diào)整？
3、內(nèi)部資產(chǎn)處置，是否視同銷(xiāo)售，怎樣填報(bào)所得稅申報(bào)表？
第6講
未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的填報(bào)
1、跨年度收取租金，怎樣確認(rèn)收入，怎樣填報(bào)？
2、分期收款銷(xiāo)售貨物，按稅法分期確認(rèn)收入，怎樣填報(bào)成本？
3、企業(yè)收到地方稅收返還，怎樣填報(bào)收入？
第7講
融資收益和融資費(fèi)用調(diào)整的填報(bào)
1、分期收款銷(xiāo)售貨物，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)，在當(dāng)期沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用，怎樣填報(bào)？
2、分期付款購(gòu)買(mǎi)貨物，與未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用相關(guān)，在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，怎樣填報(bào)？
第8講
投資收益的填報(bào)
1、持有期間投資收益，存在稅會(huì)差異的，怎樣填報(bào)？
2、持有期間投資收益，按稅法規(guī)定為減免稅收入，同時(shí)存在稅會(huì)差異的，怎樣填報(bào)？
第9講
初始投資調(diào)整的填報(bào)
1、按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益，怎樣填報(bào)？
2、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整，怎樣填報(bào)？
第10講
公允價(jià)值變動(dòng)凈損益的填報(bào)
1、金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的稅會(huì)差異，怎樣調(diào)整和填報(bào)？
2、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的稅會(huì)差異，怎樣調(diào)整和填報(bào)？
第11講
專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的調(diào)整
1、專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政資金支持小于設(shè)備價(jià)款，怎樣計(jì)提折舊和填寫(xiě)申報(bào)表？
2、不征稅收入用于資本化和費(fèi)用化支出，分別怎樣填報(bào)？
第12講
職工薪酬的納稅調(diào)整
1、未實(shí)際發(fā)放的工資薪金支出，能否稅前扣除？
2、允許結(jié)轉(zhuǎn)扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)，怎樣填報(bào)？
第13講
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整
1、在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的基數(shù)怎樣確定？
2、籌建期的開(kāi)辦費(fèi)如果選擇3年以上攤銷(xiāo)，其中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎樣填報(bào)？
第14講
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整
1、以自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣，能否計(jì)入廣告宣傳費(fèi)？
2、關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂協(xié)議分?jǐn)倧V告宣傳費(fèi)，怎樣填報(bào)？是否需要會(huì)計(jì)處理？
第15講
捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整
1、以自產(chǎn)貨物進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，怎樣確定捐贈(zèng)支出的金額？
2、非公益性捐贈(zèng)支出和廣告性質(zhì)的贊助支出，能否稅前扣除？
第16講
固定資產(chǎn)加速折舊、扣除的填報(bào)
1、固定資產(chǎn)加速折舊新政出臺(tái)以后，企業(yè)是否需要調(diào)整會(huì)計(jì)折舊政策？
2、企業(yè)購(gòu)置已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，怎樣進(jìn)行加速折舊？
第17講
資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整（一）
1、暫估入賬的資產(chǎn)，怎樣調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊？
2、具有融資性質(zhì)的分期付款購(gòu)置資產(chǎn)，怎樣調(diào)整資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊？
3、投資性房地產(chǎn)，怎樣調(diào)整和填報(bào)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和折舊？
第18講
資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整（二）
1、不征稅收入用于資本化支出，不得計(jì)提折舊，怎樣填報(bào)？
2、計(jì)提了減值損失的資產(chǎn)，怎樣計(jì)提折舊？
第19講
資產(chǎn)損失的納稅調(diào)整
1、轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否確認(rèn)資產(chǎn)損失？
2、推倒重置的房產(chǎn)，怎樣確認(rèn)和填報(bào)資產(chǎn)損失？
3、股權(quán)投資損失，怎樣確認(rèn)和填報(bào)資產(chǎn)損失？
第20講
企業(yè)重組的納稅調(diào)整
1、同一控制下企業(yè)合并，怎樣確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)？
2、非同一控制下企業(yè)合并，怎樣確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)？
第21講
政策性搬遷的納稅調(diào)整
1、政策性搬遷的納稅調(diào)整在什么時(shí)點(diǎn)進(jìn)行？
2、政策性搬遷怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整？
第22講
特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整
1、保險(xiǎn)行業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金能否稅前扣除？
2、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，怎樣計(jì)提和稅前扣除？
第23講
房地產(chǎn)特定業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整
1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在什么時(shí)點(diǎn)確認(rèn)銷(xiāo)售收入？
2、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，怎樣進(jìn)行納稅調(diào)整？
第24講
權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的填報(bào)
1、投資分紅，什么時(shí)間確認(rèn)收入并享受免稅優(yōu)惠？
2、資本公積轉(zhuǎn)增股本，怎樣確認(rèn)收入和計(jì)稅基礎(chǔ)？
3、被清算企業(yè)的股東怎樣確認(rèn)股息所得？
4、股東撤資，怎樣確認(rèn)股息所得？
第25講
減計(jì)收入優(yōu)惠的填報(bào)
1、資源綜合利用怎樣享受減計(jì)收入的優(yōu)惠？
2、小額貸款公司取得農(nóng)戶小額貸款利息收入怎樣享受減計(jì)收入的優(yōu)惠？
第26講
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的填報(bào)
1、為研發(fā)人員購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，能否加計(jì)扣除，怎樣填報(bào)？
2、不征稅收入用于研發(fā)支出，能否加計(jì)扣除，怎樣填報(bào)？
3、會(huì)計(jì)上未計(jì)入本年損益的研發(fā)支出，能否加計(jì)扣除？
第27講
境外所得的填報(bào)
1、境外所得怎樣進(jìn)行納稅調(diào)整？
2、境外所得怎樣彌補(bǔ)境內(nèi)虧損？
第28講
應(yīng)納稅所得額減免優(yōu)惠的填報(bào)
1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，怎樣享受減免優(yōu)惠？如何填報(bào)？
2、創(chuàng)業(yè)投資怎樣享受稅收優(yōu)惠，如何填報(bào)？
第29講
彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報(bào)
1、怎樣填報(bào)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表？
2、彌補(bǔ)虧損和抵扣應(yīng)納稅所得額，哪個(gè)優(yōu)先？
第30講
減免所得稅優(yōu)惠的填報(bào)
1、企業(yè)所得稅的稅率優(yōu)惠，怎樣計(jì)算和填報(bào)？
2、疊加享受的稅率優(yōu)惠，怎樣計(jì)算和填報(bào)？
第31講
稅額抵免優(yōu)惠的填報(bào)
1、專(zhuān)用設(shè)備投資額，怎樣計(jì)算抵免和填報(bào)？
2、怎樣掌控專(zhuān)用設(shè)備的購(gòu)置時(shí)點(diǎn)？
第32講
境外所得稅收抵免的填報(bào)（一）
1、境外分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際虧損額怎樣計(jì)算和彌補(bǔ)？
2、境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額怎樣計(jì)算和彌補(bǔ)？
第33講
境外所得稅收抵免的填報(bào)（二）
1、怎樣計(jì)算和填報(bào)境外所得抵免限額？
2、怎樣計(jì)算和填報(bào)跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅？
第34講
匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偹�得稅的填�?bào)
1、分支機(jī)構(gòu)怎樣分配所得稅，怎樣填報(bào)？
2、分支機(jī)構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機(jī)構(gòu)各自的稅收優(yōu)惠？

三、課程目標(biāo)
國(guó)家稅務(wù)總局于2014年11月3日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)），自2015年1月1日起施行。為了幫助納稅人、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)全面學(xué)習(xí)和熟練填報(bào)新版年度納稅申報(bào)表，特設(shè)置本課程，本課程能為企業(yè)財(cái)會(huì)人員、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)帶來(lái)一份實(shí)用價(jià)值，帶來(lái)一份驚喜！

四、課程特色
1、純實(shí)務(wù)教學(xué)，摒棄理論說(shuō)教；
2、實(shí)戰(zhàn)案例解剖，可生動(dòng)復(fù)制。
3、通過(guò)對(duì)焦點(diǎn)問(wèn)題的解剖，按照填報(bào)口徑、風(fēng)險(xiǎn)提示、案例分析、填報(bào)示范的授課程序，圖文并茂地為學(xué)員講授最新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)方法。

五、適用人群
1、在崗財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)；
2、具有一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和稅收知識(shí)，有意向從事財(cái)務(wù)或稅務(wù)工作的學(xué)生和求職者。