中國培訓(xùn)易(m.a10by9.cn)
財務(wù)稅務(wù)內(nèi)訓(xùn)課
主辦單位:廣州必學(xué)企業(yè)管理咨詢有限公司
中國培訓(xùn)易(m.a10by9.cn)
培訓(xùn)目標
一、 讓董事長(總經(jīng)理)基本掌握稅收管理知識:
1、不做稅收門外漢;
2、不被忽悠。
二、讓董事長(總經(jīng)理)正確進行稅收管理決策:
1、防范企業(yè)及自身稅收風(fēng)險;
2、創(chuàng)造企業(yè)稅收收益及價值。
課程詳情
課程背景:
一、稅收風(fēng)險是企業(yè)最常見最重要的風(fēng)險,累積的稅收風(fēng)險對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響;
二、稅收成本是企業(yè)最大的非經(jīng)營性成本,稅收成本已成為企業(yè)間競爭的重要手段;
三、正確的稅收管理戰(zhàn)略與決策思維將給企業(yè)帶來巨大的稅收價值與收益;
四、企業(yè)的稅收風(fēng)險、成本、收益與價值不是由財務(wù)產(chǎn)生,而是產(chǎn)生于企業(yè)各業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié),財務(wù)只是最終結(jié)果的反映與體現(xiàn);
五、企業(yè)董事長(總經(jīng)理)是企業(yè)稅收風(fēng)險法律責(zé)任的第一責(zé)任人。
課程對象:企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高級管理者
課程目錄:
一、 稅收知識政策篇
二、 稅收戰(zhàn)略決策篇
三、 稅收風(fēng)險決策篇
四、 稅收籌劃決策篇
五、 稅收管理決策篇
六、 稅收問題答疑篇
課程大綱:
一、 稅收知識政策篇
1、總體認識稅收:
1)認識企業(yè)稅收:
Ø 企業(yè)稅負越小越好嗎?
Ø 企業(yè)被稽查越少越好嗎?
Ø 所有的企業(yè)都逃稅嗎?
Ø 如何處理企業(yè)與稅務(wù)之間的關(guān)系?
Ø 企業(yè)稅收與會計的關(guān)系?
稅收的兩條高壓線?
2)什么是稅收?
Ø 稅收概念
Ø 稅收特點
3)認識中國稅法:
Ø 我國稅制結(jié)構(gòu)
Ø 我國稅法級次
Ø 我國稅法特點
Ø 我國稅法改革
4)董事長(總經(jīng)理)為什么要懂稅收
Ø 基于企業(yè)本質(zhì):股東價值最大化
A. 盈利(利潤、現(xiàn)金流)
B. 持續(xù)盈利(風(fēng)險、剩者為王)
Ø 基于財務(wù)價值 :企業(yè)的成功表現(xiàn)為財務(wù)的成功,企業(yè)的失敗最終是財務(wù)的失敗
A. 資金、稅收、內(nèi)控
B. 并購重組(投資談判)、利潤規(guī)劃
Ø 基于稅收風(fēng)險
A. 基本特點:不確定性、不可回避性、永久追溯性
B. 產(chǎn)生原因:稅法特點、稅收知識、稅收認知
C. 表現(xiàn)形式:稅收隱患、稅收損失
【案例一】 :稅法特點導(dǎo)致稅收隱患
【案例二】 :稅收知識導(dǎo)致稅收隱患與稅收損失
【案例三】 :稅收認知產(chǎn)生的稅收隱患
Ø 基于稅收收益: 稅收是企業(yè)非經(jīng)營性支出中最大部分,稅收是企業(yè)間競爭的重要手段之一
A. 節(jié)約現(xiàn)金流量
B. 降低稅收成本
2 江蘇:返程投資、福利企業(yè)
2 浙江:期初抵扣、發(fā)票管理
2 廣東:加工貿(mào)易、進口稅收
稅收改革影響(2001白酒企業(yè)、2009資產(chǎn)抵扣、2012租賃企業(yè))
【案例四】:通過核算技巧節(jié)約現(xiàn)金流量
【案例五】:利用稅收改革與采購節(jié)點節(jié)約采購成本
Ø 基于財務(wù)稅收特點
2、稅收的法律責(zé)任
3、基本稅收知識解讀:
1)增值稅
Ø 增值稅基本知識解讀
Ø 最新增值稅政策解讀
2)企業(yè)所得稅
Ø 企業(yè)所得稅稅基本知識解讀
Ø 最新企業(yè)所得稅政策解讀
3)個人所得稅
Ø 個人所得稅基本知識解讀
Ø 最新個人所得稅政策解讀
4)營改增
Ø 營改增基本知識解讀
Ø 營改增對相關(guān)行業(yè)影響
二、 稅收戰(zhàn)略決策篇
1、組織架構(gòu)稅收決策
1)總分公司與母子公司設(shè)計;
2)獨立核算與非獨立核算;
3)技術(shù)中心設(shè)計;
4)研發(fā)中心設(shè)計;
5)投資管理型總部與經(jīng)營投資管理型總部設(shè)計;
6)以高新技術(shù)產(chǎn)品為基礎(chǔ)組建公司;
7)享受特殊優(yōu)惠政策的組織架構(gòu)變革;
8)考慮一般納稅人與小規(guī)模納稅人的組織設(shè)計。
2、并購重組稅收決策
1)并購重組的概念;
2)并購重組的基本稅收法規(guī);
3)并購重組的形式及其稅收選擇;
4)增加注冊資本的稅收選擇。
三、 稅收風(fēng)險決策篇
企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險,企業(yè)老板是稅收風(fēng)險的第一責(zé)任人
1、稅收風(fēng)險面臨的內(nèi)外環(huán)境:
1)外部環(huán)境
2)內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)稅收風(fēng)險越來越大,并成為企業(yè)重要財務(wù)風(fēng)險之一
2、企業(yè)稅收風(fēng)險模型
3、投資領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策
1)內(nèi)部投資【案例六】稅法與財務(wù)差異
2)外部投資:區(qū)域、方式、談判、清算【案例七】【案例八】
4、經(jīng)營領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策
1)銷售環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險【案例九】【案例十】
Ø 增值稅:
A. 混合銷售、混業(yè)銷售、視同銷售、兼營銷售
B. 價外費用(代墊運費、承兌貼息)
C. 銷售合同、代開發(fā)票、資金流向
D. 關(guān)聯(lián)交易
Ø 企業(yè)所得稅(個稅):
A. 銷售提成
B. 銷售折讓、銷售返利
Ø 納稅時間
2)采購環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險 【案例十一】
Ø 增值稅:
A. 發(fā)票規(guī)范
B. 采購合同
C. 稅金抵扣:抵扣時限、抵扣流程
D. 不能抵扣
E. 進項稅金轉(zhuǎn)出
Ø 企業(yè)所得稅:
A. 低價不取得發(fā)票的誤區(qū)
B. 無法支付應(yīng)付賬款
3)研發(fā)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險 【案例十二】
Ø 研究開發(fā)費的加計扣除:
A. 財務(wù)核算、歸集范圍
B. 委外研發(fā)項目、合作開發(fā)項目
C. 享受流程及方法
4)生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險
Ø 企業(yè)所得稅:成本分配
Ø 增值稅:材料盤虧報損
5)運輸環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險
Ø 掛靠車輛
Ø 運輸發(fā)票
Ø 配比
Ø 運輸與裝卸搬運
5、融資領(lǐng)域稅收風(fēng)險防范【案例十三】
1)關(guān)聯(lián)企業(yè)融資
2)內(nèi)部集資
3)融資租賃
4)統(tǒng)借統(tǒng)還
5)委托貸款
6、申報征納領(lǐng)域稅收風(fēng)險決策【案例十四】
1)申報與賬處理
2)稅收預(yù)繳
3)納稅方式選擇
7、稅收風(fēng)險防范總體思路
四、 稅收籌劃決策篇
1、稅收籌劃理解
1)什么是稅收籌劃?【案例十五】
Ø 合理避稅
Ø 偷稅
Ø 稅收籌劃
2)稅收籌劃五大原則:合法、合理、收益、經(jīng)營、組合【案例十六】
3)稅收籌劃方向
Ø 風(fēng)險防范(基礎(chǔ))
Ø 稅收優(yōu)惠(主體)
A. 稅收戰(zhàn)略 關(guān)聯(lián)交易
B. 盈余管理 攻關(guān)策略
C. 組織架構(gòu) 財政返還
D. 投資并購 國際稅收(稅收協(xié)定、避稅地)
E. 稅收資源
Ø 核算技巧(輔助)
4)稅收籌劃態(tài)度
5)稅收籌劃四大原理
Ø 納稅人確認【案例十七】 【案例十八】
Ø 課稅對象分解【案例十九】
Ø 稅率選擇【案例二十】
Ø 稅收征管利用
6)稅收籌劃四大空間
Ø 稅法的灰色地帶
Ø 稅法的授權(quán)選擇【案例二十一】
Ø 執(zhí)法的過程缺陷
Ø 稅收優(yōu)惠政策
2、企業(yè)所得稅籌劃方法及案例分析
Ø 利用法人所得稅制【案例二十二】
Ø 創(chuàng)造享受優(yōu)惠
A. 利用加速折舊【案例二十三】
B. 利用高新技術(shù)企業(yè)【案例二十四】
C. 變通享受設(shè)備抵減【案例二十五】
Ø 利用稅前扣除
A. 合理利用捐贈【案例二十六】
B. 合理利用維修【案例二十七】
Ø 利用轉(zhuǎn)讓定價(資產(chǎn)、商品、勞務(wù))【案例二十八】
Ø 利用稅收資源【案例二十九】
Ø 利用納稅方式【案例三十】
Ø 利用成本結(jié)轉(zhuǎn)
Ø 傭金處理【案例三十一】
Ø 推遲收入實現(xiàn)
Ø 變通稅收政策享受年度【案例三十二】
Ø 合理確定稅收預(yù)繳方法【案例三十三】
Ø 合理確定清算年度【案例三十四】
3、增值稅籌劃方法及案例分析
Ø 納稅人選擇【案例三十五】
Ø 通過業(yè)務(wù)分立節(jié)約增值稅【案例三十六】
Ø 財務(wù)核算技巧
Ø 制度規(guī)范建設(shè)【案例三十七】
Ø 創(chuàng)造享受優(yōu)惠【案例三十八】
Ø 分解計稅依據(jù)【案例三十九】
Ø 銷售離岸價與采購到岸價
Ø 巧用非正常損失【案例四十】
Ø 合理選擇采購渠道(價格與稅收比較)
五、 稅收管理決策篇
1、企業(yè)稅收管理能力的主要體現(xiàn)
2、企業(yè)稅收管理工作開展
1)稅收管理工作開展的路徑;
2)稅收預(yù)測規(guī)劃;
3)稅收稽查;
4)稅收制度。
六、 稅收問題答疑篇
講師簡介
韋綱 老師
【基本介紹】
實戰(zhàn)派財稅管理與咨詢專家,國際注冊咨詢師(CMC),高級會計師,清華大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校EMBA班和財務(wù)總監(jiān)班特聘講師。
1998年前,在大型企業(yè)集團從事財務(wù)工作,直至財務(wù)負責(zé)人,全面領(lǐng)導(dǎo)集團財務(wù)管理工作。1998-2002年進入稅務(wù)咨詢行業(yè),任稅務(wù)師事務(wù)所所長。2002年后正式踏入管理咨詢業(yè),F(xiàn)任上海視野知成企業(yè)管理咨詢有限公司副總經(jīng)理、高級咨詢顧問。
長期專業(yè)從事財稅研究與咨詢活動,為中國商飛、上海瑞石集團、安徽海螺集團、安徽銅化集團、英博集團、喜力啤酒、江蘇大全集團、河南許繼集團、河北冀東集團、河北神威集團、湖南云錦集團、南京維格娜絲等數(shù)十家各種行業(yè)大型企業(yè)集團、上市公司提供財稅咨詢和擔(dān)任高級財務(wù)顧問,并長期活躍在企業(yè)及機構(gòu)講壇。
【所獲榮譽】
2006年度中國國際注冊管理咨詢師協(xié)會“有影響力咨詢顧問”
中國企業(yè)聯(lián)合會五百名優(yōu)秀咨詢顧問之一
國家人事部管理咨詢師水平考試《財務(wù)管理咨詢》參編人員
《企業(yè)稅收籌劃》書籍參編人員
江蘇省企業(yè)管理咨詢協(xié)會高級顧問
浙江省總會計師協(xié)會理事
江蘇省企業(yè)聯(lián)合會理事
清華深圳研究院研究員
清華無錫學(xué)院企業(yè)案例中心研究員
課程對象
備 注
課程名稱:董事長(總經(jīng)理)的稅收管理戰(zhàn)略與決策思維