《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》課程詳情
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培訓背景
2006年2月15日,財政部發(fā)布了39項企業(yè)會計準則,這標志著適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求的、與國際慣例趨同的企業(yè)會計準則體系正式建立。新會計準則已于2007年1月1日起在上市公司中率先實施,繼而于2008年1月1日中央企業(yè)開始執(zhí)行并鼓勵其他企業(yè)陸續(xù)執(zhí)行。其實施無疑會為投資者、債權人、國家相關部門及社會公眾提供更加透明可比的財務信息,但也給我國企業(yè)帶來了巨大的考驗,尤其是對企業(yè)財務人員的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。與此同時,2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過了《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,對企業(yè)所得稅相關制度進行了大幅調(diào)整,并于2008年1月1日起施行。
新企業(yè)所得稅會計準則與新所得稅法之間存在眾多的差異,如何處理這些差異?所得稅會計準則要求采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行會計處理,即以企業(yè)的資產(chǎn)負債表及其附注為依據(jù),結(jié)合相關賬簿資料,分析計算各項資產(chǎn)、負債的計稅基礎,通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異,確定應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。暫時性差異是什么?在新所得稅法下如何界定?哪些屬于應納稅暫時性差異?哪些屬于可抵扣暫時性差異?它們對所得稅費用有何影響?如何進行會計處理?運用新準則在納稅過程中要注意什么問題?解答這些問題是本次培訓的目標。基于此,北京百朗教育發(fā)展有限公司與中企培訓網(wǎng)決定舉辦“新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班”,根據(jù)最新政策,圍繞企業(yè)關注的種種疑點、難點問題進行深入講解,幫助企業(yè)用足用好政策。
研修內(nèi)容
第一部分:所得稅會計準則的重點難點內(nèi)容解析
(一)資產(chǎn)負債表債務法與應付稅款法及納稅影響會計法的比較;
(二)資產(chǎn)負債表債務法如何確定暫時性差異;
(三)資產(chǎn)負債表債務法如何區(qū)分應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異;
(四)資產(chǎn)負債表債務法如何確定遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債;
(五)資產(chǎn)負債表債務法如何確定遞延所得稅費用與當期所得稅費用。
第二部分:新會計準則與所得稅法中暫時性差異的重要內(nèi)容
(一)金融資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.金融資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.金融資產(chǎn)公允價值變動與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.金融資產(chǎn)減值準備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
4.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(二)存貨會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.存貨計價與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.存貨投資與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(三)長期股權投資會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.長期股權投資初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.長期股權投資收益與虧損與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.長期股權投資減值準備與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(四)投資性房地產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.投資性房地產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及處置與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(五)固定資產(chǎn)會計準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.固定資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.特殊行業(yè)固定資產(chǎn)棄置費用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.固定資產(chǎn)初始計量與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(六)無形資產(chǎn)準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.無形資產(chǎn)確認與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.無形資產(chǎn)計價與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.無形資產(chǎn)攤銷與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(七)職工薪酬準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.工資薪金支出與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.“三項經(jīng)用”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.“五險一金”與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
4.非貨幣性福利與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
5.解除與職工勞動關系一次性補償與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(八)股份支付準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.以權益結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(九)或有事項準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.預計負債與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.預計資產(chǎn)與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(十)收入準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.按公允價值確認商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.各類特殊商品銷售收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.一般勞務收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
4.讓渡資產(chǎn)使用收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
5.視同銷售與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(十一)政府補助準則與稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.補貼收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.公債利息收入與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
3.返還流轉(zhuǎn)稅與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
4.其他補貼與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
(十二)借款費用政府補助準則與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法
1.借款費用資本化與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法;
2.一般借款費用與所得稅法差異及納稅調(diào)整方法。
主講專家
李景輝
全國著名注冊會計師會計輔導專家,北工大副教授。其授課生動、邏輯嚴謹、前后貫通、脈絡條理清晰、深入淺出。
耿建新
財政部會計準則委員會委員,中國人民大學教授,博士生導師,中國會計學會、中國審計學會學術委員,中國資產(chǎn)評估學會、中國會計教授會理事,《會計研究》、《金融論壇》、《對外經(jīng)貿(mào)財會》特約審稿人。
李 明
財政部科研所財務會計研究室主任、博士
(每次培訓從以上專家中選配,以實際通知到會專家為準)
《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》培訓受眾
全國各企事業(yè)單位領導、財務總監(jiān)、財務主管、總會計師、總稅務師、財務經(jīng)理、財務處(部、科)長、審計處長、主管會計等。
《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》所屬分類
財務稅務
《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》所屬專題
企業(yè)所得稅法、
《新企業(yè)會計準則與新企業(yè)所得稅法的差異分析及調(diào)整方法高級研修班》授課培訓師簡介