《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》課程大綱
課程大綱
一、 土地增值稅基本法規(guī)解讀
★土地增值稅概念
★土地增值稅特點
（一）土地增值稅的納稅人和清算對象
（二）土地增值稅的課稅對象和范圍
（三）土地增值稅的四級超率累進稅率
（四）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
★計算增值額的銷售收入
★計算增值額的扣除項目：
1、取得土地使用權所支付的金額
2、開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本
3、開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用
4、舊房及建筑物的評估價格
5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金
6、財政部規(guī)定的其他扣除項目
★確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的特別規(guī)定
（五）土地增值稅應納稅額的計算及操作案例
（六）土地增值稅申報納稅的手續(xù)、程序和法律責任
★土地增值稅的征收機關
★土地增值稅的申報期限
★納稅人辦理納稅申報的程序和手續(xù)
★土地增值稅申報表樣式和填表說明
★納稅人未按規(guī)定申報的法律責任
（七）納稅時間和繳納方法
（八）土地增值稅的納稅地點
二、土地增值稅清算法規(guī)解讀及實務操作
★土地增值稅的清算單位
★土地增值稅的清算條件
★非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定
★土地增值稅的扣除項目清算
★土地增值稅清算應報送的資料
★土地增值稅清算項目的審核鑒證
★土地增值稅的核定征收
★清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
★關于土地增值稅的預征規(guī)定
★專家解讀新規(guī)定的五大要點
1、明確普通標準住宅標準
2、混合項目要分開核算
3、轉(zhuǎn)讓舊房的計算操作性增強
4、分類預征到期清算
5、嚴格土地增值稅征免規(guī)定
★財稅[2006]21號土地增值稅法律效力的探討
三、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠政策解讀及運用
★納稅人建造普通標準住宅出售征免稅
★因國家建設需要依法征用、收回房地產(chǎn)的征免稅
★因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷房地產(chǎn)的征免稅
★個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房的征免稅
★個人互換居住用房地產(chǎn)的征免稅
★以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅
★按規(guī)定合作建房的征免稅
★企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅
★1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的征免稅
四、企業(yè)繳納土地增值稅會計處理規(guī)定及核算案例
★土地增值稅會計科目設置
★土地增值稅的會計處理
★土地增值稅核算的操作案例
五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例
★“臨界點”籌劃法
★費用轉(zhuǎn)移或分攤籌劃法
★收入分散籌劃法
★建房方式籌劃法
★靈活運用優(yōu)惠政策法
★代收費用計價籌劃法
★成本核算對象籌劃法
★股權轉(zhuǎn)讓籌劃法
★核算方式籌劃法
《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》課程目的
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負構成中，土地增值稅占有較大比重，理應引起重視；土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等，所以說它又一個是計算復雜、申報難度大的直接稅種。目前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面對國家正規(guī)的“清算型”的土地增值稅征管模式，如何理解和應對全面清算政策、如何靈活運用政策法規(guī)、如何全面掌握申報業(yè)務、如何通過納稅籌劃有效降低稅負，如何防范稅務稽查涉稅法律風險等等，已成為房地產(chǎn)行業(yè)財務人員迫在眉捷所要解決的難題。針對房地產(chǎn)行業(yè)以上重點、難點、熱點操作問題，本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī)，全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策，介紹土地增值稅的申報業(yè)務流程和稅務稽查涉稅法律風險的防范措施，分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧，指導和交流土地增值稅日常申報業(yè)務和清算工作的經(jīng)驗，以達到徹底化解土地增值稅稅務稽查涉稅法律風險之目的。
《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》所屬分類
財務稅務
《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實務》所屬專題
房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務培訓、
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