《內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與評價》課程大綱
一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責分工 2）實物接觸控制 3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄 5）恰當?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分 2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分
4）按控制功能分 5）按控制時序分
（四）內(nèi)部控制的設計原則
1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配
4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)
（四）控制點與控制技巧
1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處
2）一般控制技巧
總結(jié)：內(nèi)部控制的局限
二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風險評估
4）控制活動 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價指引
1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準
3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告
（三）內(nèi)部控制應用指引
1）資金 2）采購 3）存貨
4）銷售 5）工程項目 6）固定資產(chǎn)
7）無形資產(chǎn) 8）長期股權(quán)投資 9）籌資
10）預算 11）成本費用 12）擔保
13）合同協(xié)議 14）業(yè)務外包 15）對子公司的控制
16）財務報告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具 20）企業(yè)并購 21）關聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計
三、業(yè)務流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低 5）客戶滿意度降低 6）環(huán)境劇變
（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
1）制定重組策略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估
（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設計產(chǎn)品和服務
4）市場營銷 5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務
6）向客戶開票收款及提供服務
7）人力資源管理 8）財務管理
（四）業(yè)務流程圖
1）業(yè)務流程涉及的部門 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門間的相互關系
4）業(yè)務文件 5）業(yè)務流程圖操作手冊示例
四、內(nèi)部控制實務
（一）常見的舞弊類型
1）虛報冒領 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報
5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應外合
9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜
（二）內(nèi)部控制的設計步驟
1）確定控制目標 2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施
（三）內(nèi)部控制實例詳解
1）資金內(nèi)控實例 2）采購內(nèi)控實例 3）存貨內(nèi)控實例
4）銷售內(nèi)控實例 5）工程項目內(nèi)控實例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例 8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例 9）籌資內(nèi)控實例
10）預算內(nèi)控實例 11）成本費用內(nèi)控實例 12）擔保內(nèi)控實例
13）人力資源政策內(nèi)控實例 14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例
（四）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點
（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計 4）財務內(nèi)控

《內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與評價》所屬分類
人力資源

《內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與評價》所屬專題
內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理、內(nèi)控培訓、

《內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與評價》內(nèi)訓服務流程

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