《商業(yè)銀行審計(jì)技巧與實(shí)務(wù)》課程大綱
一、 審計(jì)基本理論知識
1、 內(nèi)部審計(jì)的定位與理念
2、內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
2-1、內(nèi)部控制體系的建設(shè)
2-2、內(nèi)部舞弊的揭露

二、信貸業(yè)務(wù)審計(jì)技巧；

1、 評價內(nèi)控環(huán)境
1-1、 授信盡職狀況
1-1-1、 貸前
1-1-2、 貸時
1-1-3、 貸后
2、 收集資料
3、 授信業(yè)務(wù)審計(jì)抽樣
3-1、政策環(huán)境分析
3-2、區(qū)位環(huán)境分析
3-3、被審計(jì)對象經(jīng)營思想分析
3-4、被審計(jì)對象信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
3-5、對被審計(jì)對象授信客戶的財(cái)務(wù)分析
3-6、對被審計(jì)對象授信業(yè)務(wù)風(fēng)險特征的分析
3-7、參考運(yùn)用其他檢查結(jié)果
3-8、審計(jì)抽樣的其他要求
4、 現(xiàn)場檢查檔案資料
4-1、檔案資料的完整性
4-2、檔案資料的真實(shí)性
4-3、檔案資料有效性
5、 十個重點(diǎn)關(guān)注的方面

三、國際業(yè)務(wù)審計(jì)技巧；

1、國際業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)境
1-1、國際業(yè)務(wù)管理制度是否完善
1-2、崗位設(shè)置，分級授權(quán)等是否符合內(nèi)控管理要求
1-3、是否進(jìn)行內(nèi)部檢查和培訓(xùn)
1-4、關(guān)注分行國際條線政策的制定與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的契合度
1-5、國際業(yè)務(wù)指標(biāo)設(shè)置的合理性、指標(biāo)完成的真實(shí)性與有效性。
2、外管政策執(zhí)行情況的檢查
2-1、貨物貿(mào)易外匯收支審計(jì)
2-2、直接投資外匯管理審計(jì)
3、轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證和跨境人民幣信用證
3-1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證
3-2、跨境人民幣轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證
4、進(jìn)口押匯
4-1、跟蹤資金流向
4-2、是否在核定的額度內(nèi)辦理進(jìn)口押匯
4-3、嚴(yán)格審查押匯申請人以及擔(dān)保人的信用和能力、全面考察申請人的資信狀況
4-4、關(guān)注銀行為客戶設(shè)置的融資期限是否符合規(guī)定，押匯期限是否與客戶進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)賣的期限相匹配，押匯的主要還款來源是否為公司銷售回籠款
4-5、是否在掌握相應(yīng)物權(quán)的前提下為客戶辦理進(jìn)口押匯，單據(jù)是否包含全套代表物權(quán)的海運(yùn)提單
5、國內(nèi)信用證
5-1、關(guān)注經(jīng)營部門對于國內(nèi)信用證開證前調(diào)查環(huán)節(jié)是否盡職，對關(guān)聯(lián)關(guān)系是否充分揭示
5-2、授信部門是否把國內(nèi)信用證項(xiàng)下的融資納入客戶綜合授信控制
5-3、國際部是否審核國內(nèi)信用證項(xiàng)下正本單據(jù)，是否有能力識別來單中虛假或變造的增值稅發(fā)票，是否對存在嚴(yán)重不符點(diǎn)的單據(jù)出具單證相符的意見
5-4、是否將國內(nèi)信用證納入授后監(jiān)控的范圍，對國內(nèi)信用證、銀行承兌匯票、貸款業(yè)務(wù)是否實(shí)行聯(lián)合監(jiān)控
5-5、檢查國內(nèi)信用證保證金來源、融資資金用途和 還款來源
6、國內(nèi)保理
6-1、關(guān)注分行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)前期調(diào)查環(huán)節(jié)，審核買賣雙方的購銷合同和發(fā)票是否真實(shí)有效，應(yīng)收賬款的賬齡是否符合要 求，與保理融資是否匹配。
6-2、是否通過人民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記 公示系統(tǒng)查詢了所受讓應(yīng)收賬款的出質(zhì)或轉(zhuǎn)讓情況，是否存在同一套發(fā)票多次使用
6-3、國內(nèi)保理融資資金用途和還款來源是 否異常，
6-4、保理項(xiàng)下應(yīng)收賬款回款是否到我行賬戶，回款是否由買 方轉(zhuǎn)入還是由融資方還款
6-5、是否存在交易雙方虛構(gòu)貿(mào)易背景敘做 保理套取資金，為房地產(chǎn)、政府平臺等第三方融資。

四、存款及柜臺業(yè)務(wù)審計(jì)技巧；

1、賬戶的開立
2、對賬環(huán)節(jié)的把握
3、款箱的控制
4、重要實(shí)物的保管
5、利用監(jiān)控設(shè)備觀察操作
6、管理部門對條線業(yè)務(wù)的檢查情況

五、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)審計(jì)技巧；（穿插在授信業(yè)務(wù)審計(jì)中）

六、財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營活動審計(jì)技巧；
1、 財(cái)務(wù)管理控制環(huán)境的審計(jì)
1-1、是否制定可行的、有依據(jù)的財(cái)務(wù)計(jì)劃
1-2、操作是否留有痕跡
1-3、有否個存在別人說了算，超越制度的
1-4、制度是否完善
2、固定資產(chǎn)管理
2-1、固定資產(chǎn)購置
2-2、保管、使用和修理
2-3、報(bào)廢和處置
2-4、固定資產(chǎn)折舊
3、營業(yè)費(fèi)用
3-1、營業(yè)費(fèi)用的核定
3-2、營業(yè)費(fèi)用的使用
3-3、營業(yè)費(fèi)用的使用情況的檢查


《商業(yè)銀行審計(jì)技巧與實(shí)務(wù)》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《商業(yè)銀行審計(jì)技巧與實(shí)務(wù)》所屬專題
銀行金融行業(yè)培訓(xùn)、流程審計(jì)、

《商業(yè)銀行審計(jì)技巧與實(shí)務(wù)》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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