《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》課程詳情
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第一節(jié):房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本重組運作土地涉稅風(fēng)險防范 1.直接購買土地與購買公司股權(quán)要考慮哪些因素?
2.以賣公司形式賣土地是否存在后續(xù)風(fēng)險?
⑴【案例】劉備(蜀漢公司)2000年以土地成本1000萬元作價評估2000萬元成立了荊州公司(關(guān)羽),持有股權(quán)100%,關(guān)羽不做房地產(chǎn)開發(fā),兩年后,關(guān)羽把這塊地3000萬元賣給了孫權(quán)東吳公司,東吳要做地產(chǎn)開發(fā)。
☆:稅務(wù)如何處理?
☆:劉備投資時公司交哪些稅?
☆:關(guān)羽轉(zhuǎn)讓土地時劉備補繳土地增值稅嗎?
☆:找不到劉備,關(guān)羽怎么辦?
3.合并策略在房地產(chǎn)拿地中運用
⑴【案例】東吳公司從事房地產(chǎn)開發(fā),看中荊州土地,要求兩個公司合并。荊州公司涉及哪些稅務(wù)問題?劉備公司涉及哪些稅務(wù)問題,得到的是股權(quán)還是貨幣?荊州公司取得土地的賬面價值是?
4.公司分立是否都可以享受到免稅優(yōu)惠?
5.合作開發(fā)不能回避固定回報有哪些涉稅風(fēng)險?
、 一起合作開發(fā)法院判決奧康公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)案例思考
☆:奧康公司交不交“轉(zhuǎn)讓土地”營業(yè)稅?
☆:奧康公司交不交“轉(zhuǎn)讓土地”土地增值稅?
☆:奧康公司交不交“轉(zhuǎn)讓土地”企業(yè)所得稅?
☆:碧波公司交不交“受讓土地”契稅?
☆:奧康項目部銷售房屋以誰的名義繳納營業(yè)稅?土地增值稅?企業(yè)所得稅?
☆:奧康項目部這塊土地計稅基礎(chǔ)是多少?是公司原始價值還是交稅價值?
☆:奧康項目部利潤怎么分配給碧波公司?
☆:碧波公司分回利潤交所得稅嗎?
☆:陳全、皮志勇收到分紅交所得稅嗎?如果是公司呢?
第二節(jié):房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)類型概述各有何特點
1.養(yǎng)老地產(chǎn)
⑴ 養(yǎng)老地產(chǎn)取得土地開發(fā)存在哪些法律風(fēng)險?
⑵ 養(yǎng)老地產(chǎn)項目運營模式存在哪些法律風(fēng)險?
2.旅游地產(chǎn)業(yè)務(wù)模式有哪些?
⑴ 景區(qū)住宅開發(fā)
⑵ 度假房地產(chǎn)開發(fā)
⑶ 產(chǎn)權(quán)式酒店開發(fā)
⑷ 寫字樓開發(fā)
⑸ 綜合型旅游房地產(chǎn)開發(fā)
3.旅游地產(chǎn)有哪些銷售模式?
⑴ 全部銷售模式,即純銷售模式
⑵ 部分銷售模式
⑶ 以租代售模式
4.工業(yè)地產(chǎn)開發(fā)常見的四種模式:
、 工業(yè)園區(qū)開發(fā)模式
⑵ 主體企業(yè)引導(dǎo)模式
、 工業(yè)地產(chǎn)商模式
⑷ 綜合運作模式
5.棚戶區(qū)改造、舊城改造、城中村改造有哪些模式?城中村村民安置補償房與城市國有土地上建造的房屋有無區(qū)別?
⑴【案例】諸葛亮建筑公司接受周瑜房地產(chǎn)公司委托對B地塊房屋進行拆遷雙方合同約定諸葛亮建筑公司要支付周瑜房地產(chǎn)公司200萬元方可入場拆遷,拆遷所得歸諸葛亮建筑公司。雙方該如何納稅?
6.投資政府土地改造項目如何納稅處理?
⑴【案例】曹操投資公司接受東漢政府委托,投資開發(fā)A地塊項目,支付拆遷平整
費用10000萬元,支付設(shè)計規(guī)劃費用2000萬元,支付拆遷補償費用30000萬元,一級土地開發(fā)完成后,政府組織招拍掛,底價80000萬元,若無人競拍,則有曹操子公司曹丕房地產(chǎn)公司底價兜底,競拍所得扣除政府各項基金外歸曹操投資公司所有,曹操投資公司如何進行納稅處理?
7.以房地產(chǎn)公司名義立項開發(fā)回遷安置房如何計稅?
⑴【案例1】政府出讓給黃忠公司A地塊,土地出讓價款3000萬元,另外約定在A地塊之外的屬于政府所有的B地塊上要為政府建造回遷安置房100套,建造成本 預(yù)計2000萬元,開發(fā)建設(shè)以及籌融資均由黃忠公司負責,竣工后政府回購,回購價款假設(shè)2500萬元該如何稅務(wù)處理?
⑵【案例2】政府出讓給黃忠公司A地塊,出讓協(xié)議約定土地出讓價款3000萬元,另外將回遷安置房土地B地塊也出讓給黃忠公司,協(xié)議約定出讓價款為2000萬元,該地塊主要用于A、B地塊的原居民回遷安置,由黃忠公司負責投資開發(fā)建設(shè),政府補償價款4200萬元,屬于補償超標的面積由原居民向開發(fā)商補交房款,黃忠公司回遷房建造成本預(yù)計2000萬元該如何納稅處理?
⑶【案例3】政府出讓給黃忠公司A地塊,出讓協(xié)議約定土地出讓價款3000萬元,黃忠公司取得拆遷許可證,取得該土地從事開發(fā)建設(shè)還要進行拆遷及安置補償,貨幣拆遷費用2000萬元,產(chǎn)權(quán)調(diào)換補償方式下建造成本支出4000萬元,如何進行納稅處理?
⑷【案例4】黃忠公司負責拆遷還建,拆老陳家返還超面積補償房屋兩套,收取超面積價差30萬元,這30萬元是否繳納營業(yè)稅?
⑸【案例5】政府將拆遷、征收補償完畢的土地B出讓給黃忠公司,出讓協(xié)議約定土地出讓價款7000萬元,黃忠公司支付3000萬元土地出讓金,另外4000萬元作為為政府配建的回遷安置房補償款,房屋竣工后,政府收回回遷安置房分配給原土地被征收人,如何進行納稅處理?
⑹【案例6】政府委托黃忠公司負責C地塊的拆遷安置,黃忠公司拆遷平整支出2000萬元、安置房建設(shè)支出3000萬元,政府評審后確定為5500萬元。黃忠公司競價8000萬元取得C地塊土地使用權(quán)。政府收取土地出讓價款后對黃忠公司進行返還,返還收入5500萬元,其中拆遷平整費用2200萬元,安置房建設(shè)3300萬元,如何進行納稅處理?
第三節(jié):房地產(chǎn)項目開發(fā)成本如何核算與管控
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本構(gòu)成包含哪些內(nèi)容?
2.兼顧內(nèi)外需求,如何確定房地產(chǎn)成本核算對象?
3.房地產(chǎn)開發(fā)各成本項目核算范圍有哪些?
4.車庫、車位有無產(chǎn)權(quán)銷售以及利用人防設(shè)施、公共配套設(shè)施場地銷售的處理?
5.可售地下車位的開發(fā)成本該如何分攤,是否要分攤土地的成本,不可售車位
產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)自用部分或?qū)ν獬鲎馐褂脵?quán)車位該如何預(yù)留成本?
6.建筑面積、可售面積與不可售面積如何界定?
7.簽訂施工合同不含甲供材如何處理?
⑴【案例】重慶周瑜建筑公司與孫策房地產(chǎn)公司簽訂工程施工合同,勞務(wù)部分價款
2000萬元,甲供材1000萬元,合同總價簽訂多少合適?
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本控制如何確定責任主體?
9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分產(chǎn)品類型確定目標成本方式
10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何編制完工結(jié)算單?
11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合同臺賬管理
12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本與會計成本主要差異有哪些?
13.房地產(chǎn)項目怎樣確定成本終結(jié)日?
14.成本終結(jié)日的確定與企業(yè)所得稅匯算清繳有何關(guān)系?
第四節(jié):房地產(chǎn)企業(yè)銷售手段與涉稅風(fēng)險
1.市場銷售低迷,資金鏈緊張,以促銷求生存,衍生多少手段,稅務(wù)風(fēng)險幾何?2.首付一成簽合同,多交了多少稅金?
3.借售房之名融資付利息、還本金帶來多少納稅風(fēng)險?
4.商業(yè)地產(chǎn)售后回租統(tǒng)一運營涉及幾方利益關(guān)系?稅收成本有多少?
5.買別墅大抽獎增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅計算對了嗎?
6.開發(fā)商沒及時交鑰匙承諾減免物業(yè)費到底算誰買單?
7.開發(fā)商代業(yè)主墊首付辦按揭誰沾光了?
8.售后回購算融資租賃嗎?
9.精裝修房裝修合同與銷售合同分開簽訂籌劃效果如何?
10.以公司名義買房有多少運作空間?
11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取供應(yīng)商違約金、罰款繳納營業(yè)稅嗎?
12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取業(yè)主違約金繳納營業(yè)稅嗎?
第五節(jié):專家現(xiàn)場預(yù)留時間與學(xué)員互動交流,答疑解惑
《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》培訓(xùn)受眾
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師,會計師事務(wù)所等人員。
《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》課程目的
我們的主題是——
Ø 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以資本重組手段拿地要注意哪些問題?
Ø 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品有哪些類型?
Ø 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)階段如何做好成本核算?
Ø 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險如何分析籌劃?
Ø 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算將面臨什么樣的形勢?
《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)
《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》所屬專題
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)項目管理、
房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、
企業(yè)重組、
《房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組納稅實務(wù)與成本管控》授課培訓(xùn)師簡介
樊老師
中國稅務(wù)報,中國稅網(wǎng)房地產(chǎn)項目組高級咨詢顧問,中國稅網(wǎng)特約研究員,國家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)學(xué)院講師,中國注冊稅務(wù)師,天和經(jīng)濟研究所專家委員會委員,曾任某上市房地產(chǎn)公司(HK02118)總會計師,多家房地產(chǎn)稅務(wù)顧問,房地產(chǎn)納稅籌劃專家,先后在《中國稅務(wù)報》《海峽財經(jīng)導(dǎo)報》《中國房地產(chǎn)》《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》發(fā)表大量財稅論文、編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實務(wù)與風(fēng)險防范(第五版)》《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計與點評》等書籍。多次應(yīng)邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座,授課注重實務(wù)操作,講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結(jié)合起來,所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強,并當場解答企業(yè)棘手財稅問題,授課形式活潑生動,深受學(xué)員喜愛。