《個人所得稅法及條例（最新修改）應用解讀暨稅務策劃》課程大綱
中華人民共和國個人所得稅法
中華人民共和國主席令第85號
《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議于2007年12月29日通過，現(xiàn)予公布，自2008年3月1日起施行。
中華人民共和國主席　胡錦濤
2007年12月29日
關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定
中華人民共和國國務院令第519號
現(xiàn)公布《國務院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》，自2008年3月1日起施行。
總　理　 溫家寶
　　 二○○八年二月十八日
一、稅法及條例（修改）法規(guī)應用重點解讀
（一）深化改革方向及對中高收入者的影響；
（二）稅法及條例修改內(nèi)容及策劃思路分析：
1、居民（非居民）納稅人管理；
2、應稅所得項目及適用的稅率；
3、優(yōu)惠政策；4、稅額計算；
5、稅額抵免；6、扣繳與申報；
7、征收管理；8、附則規(guī)定。
（三）主要優(yōu)惠政策的應用及策劃思路簡析；
（四）新《企業(yè)所得稅法》職工薪酬的最新規(guī)定
（五）新《企業(yè)會計準則》第9號——職工薪酬
（六）對中高收入者的征管監(jiān)控措施：
1、個稅自行納稅申報辦法（試行）；
2、個稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法；
3、個稅征管中被重點監(jiān)控的行業(yè)和個人；
4、個稅專項稽查工作規(guī)程；
5、“民間籌劃”方法的稅務稽查風險：
“費用報銷”、“領(lǐng)空餉分解”；
“冒用備用金”、“掛名股東”；
“超額分解”、“空設辦事處”；
“空掛往來”、“私分小金庫”；
“虛列工資表”等等……。）
（七）中高收入者自行納稅申報實務輔導
1、需要明確的幾個重要概念；
2、幾種特殊申報問題的處理；
3、全面自行申報案例解析。
二、最新政策法規(guī)熱點與難點問題解析（1-40）
1、減除費用標準銜接問題；2、修改實施條例決定；
3、申報信息保密管理；4、公益救濟性捐贈扣除問題；
5、儲蓄存款利息所得修改；6、有獎發(fā)票獎金征免稅；
7、宣傳文化所得優(yōu)惠；8、低價向職工售房問題；
9、中高收入者自行納稅申報口徑；10、實習報酬問題；
11、科技成果轉(zhuǎn)化審核權(quán)；12、 儲蓄存款利息協(xié)定稅率；
13、擔任董事或高層管理職務無住所個人適用公式問題；
14、雇員非上市公司股票期權(quán)；15、修改自行申報表；
16、房屋拍賣收入征稅；17、全員全額扣繳申報管理；
18、支付不競爭款項問題；19、2007年自行納稅申報；
20、盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊資本；21、拍賣收入征收稅；
22-23、個人股票期權(quán)征稅問題；24、股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題；
25、住房轉(zhuǎn)讓問題；26、“三費一金”免稅問題；
27、酒店產(chǎn)權(quán)問題；28、傭金收入納稅問題；
29、投資者個人費用問題；30、投資者借款問題；
31、投資者消費性支出問題；32、外籍人員納稅問題；
33、外籍專家免稅問題；34、董事費納稅問題；
35、非任職單位取得獎金納稅問題；
36、住房、電腦、汽車等實物所得納稅問題；
37、年薪制和績效工資納稅問題；39、延期交房違約金；
38、獨資、合伙企業(yè)問題；40、安家費免稅問題。
三、稅務策劃基本理論的理解和認識
1、依法納稅的最新理念；
2、稅務策劃定義的理解；
3、稅務策劃與偷稅的區(qū)別；
4、中高收入者稅務策劃的前提；
5、中高收入者稅務策劃應注意哪些問題。
四、中高收入者稅務策劃技巧及案例分析
（一）中高收入者身份的策劃技巧：
1、外籍個人的納稅身份轉(zhuǎn)換；
2、雇傭與非雇傭身份轉(zhuǎn)換；
3、董事的董事費納稅轉(zhuǎn)換；
4、股東的薪酬與紅利轉(zhuǎn)換。
（二）中高收入者勞務報酬的策劃技巧
1、勞務報酬計稅的基本規(guī)定；
2、勞務報酬項目的策劃；
3、合理安排勞務報酬次數(shù)的策劃；
4、合理安排勞務報酬人數(shù)的策劃。
（三）中高收入者捐贈抵減的策劃技巧
1、個人捐贈的雙重效益；
2、稅前扣除的策劃；
3、降低級距的策劃；
4、企業(yè)捐贈的變換。
（四）中高收入者薪酬策劃技巧
1、工資薪酬的公共福利化策劃；
2、工資薪酬經(jīng)營性費用化策劃；
3．年終獎金逆向思維策劃效應；
4、避開無效納稅期間策劃效應；
5、員工重獎的薪酬激勵納稅策劃；
6、股東分紅的幾種策劃方法；
5、享受稅收優(yōu)惠的策劃方法。
（五）中高收入者股票期權(quán)策劃技巧
（六）外籍個人的個人所得稅策劃
1、外籍個人納稅義務的認定；
2、外籍個人住所轉(zhuǎn)變的稅收策劃；
3、外籍個人出境時間的稅收策劃；
4、外籍個人工資支付地的稅收策劃；
5、外籍個人工資來源地轉(zhuǎn)變的稅收策劃；
6、充分利用免稅補貼的策劃；
7、合理處理獎金與紅利的關(guān)系；
8、外籍個人社會保險費會的策劃。
（七）中高收入者特殊薪酬的策劃技巧
1、員工雙薪制的策劃；
2、績效工資、獎金的策劃；
3、節(jié)約獎、包干獎的策劃；
4、季節(jié)性工資的均衡策劃；
5、選擇計稅方法的策劃；
6、董事費的策劃；
7、其它方面的策劃。

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財務稅務

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