《個(gè)人所得稅法及條例（最新修改）應(yīng)用解讀暨稅務(wù)策劃》課程大綱
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法
中華人民共和國(guó)主席令第85號(hào)
《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議于2007年12月29日通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2008年3月1日起施行。
中華人民共和國(guó)主席　胡錦濤
2007年12月29日
關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定
中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第519號(hào)
現(xiàn)公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》，自2008年3月1日起施行。
總　理　 溫家寶
　　 二○○八年二月十八日
一、稅法及條例（修改）法規(guī)應(yīng)用重點(diǎn)解讀
（一）深化改革方向及對(duì)中高收入者的影響；
（二）稅法及條例修改內(nèi)容及策劃思路分析：
1、居民（非居民）納稅人管理；
2、應(yīng)稅所得項(xiàng)目及適用的稅率；
3、優(yōu)惠政策；4、稅額計(jì)算；
5、稅額抵免；6、扣繳與申報(bào)；
7、征收管理；8、附則規(guī)定。
（三）主要優(yōu)惠政策的應(yīng)用及策劃思路簡(jiǎn)析；
（四）新《企業(yè)所得稅法》職工薪酬的最新規(guī)定
（五）新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第9號(hào)——職工薪酬
（六）對(duì)中高收入者的征管監(jiān)控措施：
1、個(gè)稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）；
2、個(gè)稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法；
3、個(gè)稅征管中被重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)和個(gè)人；
4、個(gè)稅專項(xiàng)稽查工作規(guī)程；
5、“民間籌劃”方法的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)：
“費(fèi)用報(bào)銷”、“領(lǐng)空餉分解”；
“冒用備用金”、“掛名股東”；
“超額分解”、“空設(shè)辦事處”；
“空掛往來(lái)”、“私分小金庫(kù)”；
“虛列工資表”等等……。）
（七）中高收入者自行納稅申報(bào)實(shí)務(wù)輔導(dǎo)
1、需要明確的幾個(gè)重要概念；
2、幾種特殊申報(bào)問(wèn)題的處理；
3、全面自行申報(bào)案例解析。
二、最新政策法規(guī)熱點(diǎn)與難點(diǎn)問(wèn)題解析（1-40）
1、減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)銜接問(wèn)題；2、修改實(shí)施條例決定；
3、申報(bào)信息保密管理；4、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除問(wèn)題；
5、儲(chǔ)蓄存款利息所得修改；6、有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免稅；
7、宣傳文化所得優(yōu)惠；8、低價(jià)向職工售房問(wèn)題；
9、中高收入者自行納稅申報(bào)口徑；10、實(shí)習(xí)報(bào)酬問(wèn)題；
11、科技成果轉(zhuǎn)化審核權(quán)；12、 儲(chǔ)蓄存款利息協(xié)定稅率；
13、擔(dān)任董事或高層管理職務(wù)無(wú)住所個(gè)人適用公式問(wèn)題；
14、雇員非上市公司股票期權(quán)；15、修改自行申報(bào)表；
16、房屋拍賣收入征稅；17、全員全額扣繳申報(bào)管理；
18、支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)問(wèn)題；19、2007年自行納稅申報(bào)；
20、盈余公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本；21、拍賣收入征收稅；
22-23、個(gè)人股票期權(quán)征稅問(wèn)題；24、股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題；
25、住房轉(zhuǎn)讓問(wèn)題；26、“三費(fèi)一金”免稅問(wèn)題；
27、酒店產(chǎn)權(quán)問(wèn)題；28、傭金收入納稅問(wèn)題；
29、投資者個(gè)人費(fèi)用問(wèn)題；30、投資者借款問(wèn)題；
31、投資者消費(fèi)性支出問(wèn)題；32、外籍人員納稅問(wèn)題；
33、外籍專家免稅問(wèn)題；34、董事費(fèi)納稅問(wèn)題；
35、非任職單位取得獎(jiǎng)金納稅問(wèn)題；
36、住房、電腦、汽車等實(shí)物所得納稅問(wèn)題；
37、年薪制和績(jī)效工資納稅問(wèn)題；39、延期交房違約金；
38、獨(dú)資、合伙企業(yè)問(wèn)題；40、安家費(fèi)免稅問(wèn)題。
三、稅務(wù)策劃基本理論的理解和認(rèn)識(shí)
1、依法納稅的最新理念；
2、稅務(wù)策劃定義的理解；
3、稅務(wù)策劃與偷稅的區(qū)別；
4、中高收入者稅務(wù)策劃的前提；
5、中高收入者稅務(wù)策劃應(yīng)注意哪些問(wèn)題。
四、中高收入者稅務(wù)策劃技巧及案例分析
（一）中高收入者身份的策劃技巧：
1、外籍個(gè)人的納稅身份轉(zhuǎn)換；
2、雇傭與非雇傭身份轉(zhuǎn)換；
3、董事的董事費(fèi)納稅轉(zhuǎn)換；
4、股東的薪酬與紅利轉(zhuǎn)換。
（二）中高收入者勞務(wù)報(bào)酬的策劃技巧
1、勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅的基本規(guī)定；
2、勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的策劃；
3、合理安排勞務(wù)報(bào)酬次數(shù)的策劃；
4、合理安排勞務(wù)報(bào)酬人數(shù)的策劃。
（三）中高收入者捐贈(zèng)抵減的策劃技巧
1、個(gè)人捐贈(zèng)的雙重效益；
2、稅前扣除的策劃；
3、降低級(jí)距的策劃；
4、企業(yè)捐贈(zèng)的變換。
（四）中高收入者薪酬策劃技巧
1、工資薪酬的公共福利化策劃；
2、工資薪酬經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用化策劃；
3．年終獎(jiǎng)金逆向思維策劃效應(yīng)；
4、避開無(wú)效納稅期間策劃效應(yīng)；
5、員工重獎(jiǎng)的薪酬激勵(lì)納稅策劃；
6、股東分紅的幾種策劃方法；
5、享受稅收優(yōu)惠的策劃方法。
（五）中高收入者股票期權(quán)策劃技巧
（六）外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅策劃
1、外籍個(gè)人納稅義務(wù)的認(rèn)定；
2、外籍個(gè)人住所轉(zhuǎn)變的稅收策劃；
3、外籍個(gè)人出境時(shí)間的稅收策劃；
4、外籍個(gè)人工資支付地的稅收策劃；
5、外籍個(gè)人工資來(lái)源地轉(zhuǎn)變的稅收策劃；
6、充分利用免稅補(bǔ)貼的策劃；
7、合理處理獎(jiǎng)金與紅利的關(guān)系；
8、外籍個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)的策劃。
（七）中高收入者特殊薪酬的策劃技巧
1、員工雙薪制的策劃；
2、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金的策劃；
3、節(jié)約獎(jiǎng)、包干獎(jiǎng)的策劃；
4、季節(jié)性工資的均衡策劃；
5、選擇計(jì)稅方法的策劃；
6、董事費(fèi)的策劃；
7、其它方面的策劃。

《個(gè)人所得稅法及條例（最新修改）應(yīng)用解讀暨稅務(wù)策劃》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

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