《企業(yè)內部控制規(guī)范》課程大綱
前言
2007年3月2日，財政部發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范（征求意見稿）
2008年6月22日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范—基本規(guī)范》，定于2009年7月1日首先在上市公司范圍內實施。同時，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。
《基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設取得了重大突破。
三、教學大綱及內容
（一）有關《企業(yè)內部控制規(guī)范》的說明
1. 我國以前制定的有關內部控制的法律法規(guī)
2. 制定《企業(yè)內部控制規(guī)范》的必要性
3. 制定《企業(yè)內部控制規(guī)范》的原則
借鑒：COSO內控報告：從企業(yè)內部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進。
內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較
風險管理框架介紹
4. 企業(yè)內部控制制度體系的基本框架
5. 基本規(guī)范和具體規(guī)范的結構內容
具體規(guī)范，可以概括分為以下三類：    第一類是對與企業(yè)財務報表項目相關的、可能會對財務報告真實可靠性產生較大影響的經濟業(yè)務事項提出具體要求的控制規(guī)范；    第二類是與財務報表編報相關的控制規(guī)范，包括財務報告編制、公允價值、關聯(lián)交易、信息披露等；    第三類是為實現(xiàn)有效的財務報告內部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預算控制、人力資源控制、計算機信息系統(tǒng)控制、審計監(jiān)督控制等。
（二）《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
基本規(guī)范共分8章，包括總則、內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查、組織實施和附則。
1. 內部控制的定義
2. 優(yōu)化內部環(huán)境
內部環(huán)境要素：內部環(huán)境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制
案例：美的集團機構設置
案例：公司治理結構的缺陷對企業(yè)的影響
案例： 康賽集團的“內部人控制”
案例：《中國聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
綜合案例（一）：法國興業(yè)銀行事件的啟示
3. 風險評估
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
企業(yè)有哪些內部風險因素和外部風險因素？
企業(yè)風險識別的方法有哪些？
企業(yè)如何進行風險分析？
案例：根據目標設定來識別相關風險
案例：兩種投資方案的風險衡量
綜合案例（二）：聯(lián)想集團新產品開發(fā)風險管理方案
企業(yè)風險應對策略有哪些？
風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
綜合案例（三）：格力、美的電器的財務風險評估
4. 控制措施
控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
案例： 授權適當可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限
綜合案例（四）：中國聯(lián)通資本性支出重要風險與控制措施
5. 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。
對內部控制支持的企業(yè)信息有何要求？
企業(yè)如何建立內部、外部溝通渠道？
案例：沃爾瑪信息系統(tǒng)的巨大貢獻
7. 監(jiān)督檢查
內控監(jiān)督檢查的方式有哪些？
內控缺陷如何報告？
如何改進內控缺陷？
案例： 監(jiān)督檢查對企業(yè)內部控制的重要性

《企業(yè)內部控制規(guī)范》課程目的
本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認識內部控制，并將戰(zhàn)略層面的內部控制與具體的經營環(huán)節(jié)中的控制結合起來，從而可以將內部控制在本企業(yè)落到實處。
本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風險為導向的企業(yè)內部控制理論、實施方法和實施技能。

《企業(yè)內部控制規(guī)范》所屬分類
財務稅務

《企業(yè)內部控制規(guī)范》內訓服務流程

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