《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》課程大綱
前言
新所得稅法在原有的《所得稅暫行條例》的基礎(chǔ)上做出了重大修訂，在納稅人、稅制、稅率、稅前扣除等方面實(shí)現(xiàn)了“四個(gè)統(tǒng)一”。新所得稅法及其實(shí)施條例定于2008年1月1日實(shí)施，將對企業(yè)財(cái)務(wù)和納稅產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
三、課程大綱與內(nèi)容
新稅法的特點(diǎn)：“四個(gè)統(tǒng)一、一個(gè)過渡”
內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法
統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％
統(tǒng)一稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍
統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系
對老企業(yè)規(guī)定一個(gè)五年的過渡期
（一）納稅人認(rèn)定的變化
1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)
四個(gè)案例
（二）稅率的變化
新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設(shè)置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ，且無地域限制 ；（2）對非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 。
（三）應(yīng)納稅所得額認(rèn)定的變化
1.應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則
案例
2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
三個(gè)案例
3.關(guān)于分期確認(rèn)收入的問題
兩個(gè)案例
4.關(guān)于視同銷售的問題
一個(gè)案例
5.新稅法簡化了企業(yè)清算所得的計(jì)算公式
一個(gè)案例
（四）稅前扣除規(guī)定的變化
1.新稅法增補(bǔ)了稅前扣除“支出”的相關(guān)性原則和合理性原則
2.新稅法取消了內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資辦法
3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理
5.“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”的扣除
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除
8.借款費(fèi)用及利息支出的稅務(wù)處理
九個(gè)案例
（五）應(yīng)納稅額計(jì)算的變化
一個(gè)案例
培訓(xùn)需要時(shí)間：1天。
（六）稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整
1.保留的優(yōu)惠政策
2.取消的優(yōu)惠政策
3.新增的優(yōu)惠政策
五個(gè)案例
（七）特別納稅調(diào)整與反避稅條款
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的合理調(diào)整方法
2.獨(dú)立交易原則及稅務(wù)調(diào)整的一般規(guī)則
3.關(guān)聯(lián)方之間的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t
4.有關(guān)預(yù)約定價(jià)安排的規(guī)定
5.關(guān)聯(lián)方提供資料的義務(wù)
6.向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權(quán)益性投資的限制
7.防范避稅地避稅規(guī)則
六個(gè)案例
（八）過渡性政策的安排
四、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的各級財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會計(jì)師、主任會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理等。
五、培訓(xùn)需要時(shí)間
培訓(xùn)需要時(shí)間：1－2天。

《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》課程目的
本課程不但講解新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例主要條款及其變化，而且還重點(diǎn)講解新稅法與信會計(jì)準(zhǔn)則之間的差異與所得稅調(diào)整。此外，本課程還會涉及新稅法在納稅籌劃方面的運(yùn)用以及在應(yīng)用過程中應(yīng)注意的問題。
本課程可使企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員明確并會運(yùn)用新稅法的各項(xiàng)條款，為企業(yè)節(jié)約稅收成本，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》所屬專題
企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅法、

《新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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