《《企業(yè)全面預算管理》課程大綱》課程大綱
如何認知預算和預算管理？
　　　預算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
　　　預算過程控制OR結果控制？
　　　預算是財務部的事，拍拍腦袋即可
　　　計劃趕不上變化，預算沒有實際價值
　　　預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
　　　預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

預算認識的誤區(qū)分析。
從傳統(tǒng)計劃管理向全面預算管理過渡
二、什么是預算及預算管理？
　�。�1）什么是預算及預算管理
　　預算起點是預測；預算是表現(xiàn)資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規(guī)范的體系
　　（2）全面預算管理的特點
　　三、全面預算管理的作用
　　四、全面預算管理的組織和實施
四層預算機構
預算管理運行體系
預算目標的分解
預算審批程序
全面預算體系
　　五、全面預算的編制
預算編制程序
　　案例：山東航空集團公司預算編制程序。
　　1.預算編制方法：
　　（一）固定預算與彈性預算
　　案例1. 某種產品的固定預算編制。
　　案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預算。
　　案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預算。
　�。ǘ�）增量預算與零基預算
　　案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。
　　案例5. A公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算。
　�。ㄈ�）定期預算與滾動預算
　　2.編制銷售預算
　　案例6. 某企業(yè)專門決策預算編制。
　　案例7. 銷售預算和應收賬款預算的編制。
　　3.編制成本費用預算
　　案例8. 銷售及管理費用預算的編制
　　4.編制現(xiàn)金預算
　　案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預算的編制。
　　六、全面預算的執(zhí)行與控制
　　1. 預算執(zhí)行控制責任體系
　　2. 預算執(zhí)行控制重點
　　3. 預算執(zhí)行控制方法
　　4.預算項目的具體控制
　　5. 預算追加—例外原則
　　6.預算調整—目標調整
　�。�1）預算調整—資源配置調整
　　（2）預算調整—流程調整
　　7. 預算分析
　�。�1）責任體系
　�。�2）分析內容
　�。�3）分析形式
　�。�4）分析會議
　�。�5）分析方法
　　七、全面預算的考核
　　1.傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標
　　2.預算考核—平衡計分卡
　　3.預算考核組織
　　4.預算考核方法
　　5.預算考核程序

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總裁思維

《《企業(yè)全面預算管理》課程大綱》所屬專題
全面預算管理、預算管理培訓、全面預算管理編制及技巧培訓、

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