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企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理
添加時(shí)間:2015-06-01      修改時(shí)間: 2015-06-01      課程編號(hào):100180836
《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》課程大綱
一、企業(yè)預(yù)算管理的模式
(一)以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式
(二)以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式
(三)以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式
(四)以現(xiàn)金為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式
(五)以資本投入為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式
(六)綜合平衡預(yù)算管理模式
二、企業(yè)預(yù)算管理存在的問題
1、預(yù)算意識(shí)問題
2、預(yù)算基礎(chǔ)體系問題
3、預(yù)算目標(biāo)問題
4、預(yù)算編制問題
5、預(yù)算監(jiān)控與分析問題
6、預(yù)算調(diào)整與考核問題
三、年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解
1、預(yù)測(cè)銷售額
2、預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤
3、以行業(yè)平均或先進(jìn)的凈資產(chǎn)收益率為基準(zhǔn)計(jì)算目標(biāo)利潤
4,年度經(jīng)營目標(biāo)分解

四、預(yù)算編制
(一)如何制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃
1、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃要預(yù)先確定:
2、年度業(yè)務(wù)計(jì)劃的五項(xiàng)內(nèi)容:
(二)如何設(shè)計(jì)合理的預(yù)算編制體系
1、設(shè)計(jì)關(guān)鍵預(yù)算驅(qū)動(dòng)因素



(三)預(yù)算編制流程


¡ 五、預(yù)算執(zhí)行控制
¡ (一)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
(二)預(yù)算控制的原則
1、成本效益原則
2、重要性原則
(三)事中控制
1、預(yù)算內(nèi)審批控制,執(zhí)行正常的簡化流程進(jìn)行控制。
2、超預(yù)算審批控制,執(zhí)行額外審批流程,根據(jù)事先批準(zhǔn)的額度分級(jí)審核。
3、預(yù)算外審批控制,執(zhí)行復(fù)雜的特殊審批流程,報(bào)經(jīng)上一級(jí)審批。
(四)事后控制
(五)控制實(shí)例——采購付款控制流程
六、預(yù)算分析
(一)預(yù)算分析流程
(二)預(yù)算分析方法
1、差異分析
2、對(duì)比分析
3、標(biāo)桿分析
4、進(jìn)度分析
5、結(jié)構(gòu)分析
6、趨勢(shì)分析
7、排名分析
8、價(jià)值樹分析
(三)預(yù)算分析報(bào)告
1、預(yù)算分析報(bào)告的分類
2、預(yù)算分析報(bào)告的內(nèi)容
3、預(yù)算分析會(huì)的內(nèi)容
(四)預(yù)算分析案例
七、預(yù)算調(diào)整
(一)預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)
1、自上而下的預(yù)算調(diào)整
2、自下而上的預(yù)算調(diào)整
3、滾動(dòng)預(yù)測(cè)的編制方法
(二)預(yù)算調(diào)整案例
八、預(yù)算考核
(一)預(yù)算考核指標(biāo)體系
1、預(yù)算目標(biāo)完成情況考核
2、預(yù)算工作考核
(二)預(yù)算考核
1、預(yù)算考核指標(biāo)分類
2、預(yù)算指標(biāo)權(quán)重設(shè)定
九、預(yù)算管理實(shí)踐
(一)公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理
1、將運(yùn)營預(yù)算與資本預(yù)算的審查相結(jié)合
2、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
3、降低預(yù)算的復(fù)雜性并縮短預(yù)算制定周期
4、對(duì)制定預(yù)算的數(shù)量進(jìn)行控制。
5、在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算制定的方法。
6、簡化預(yù)算細(xì)節(jié)。
7、運(yùn)用信息系統(tǒng)來改進(jìn)流程。
(二)成本控制與預(yù)算管理
1、運(yùn)用更為精確的成本管理系統(tǒng)。
2、將成本管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化。
3、戰(zhàn)略性地運(yùn)用差異分析。
(三)績效考核與預(yù)算管理
1、設(shè)立平衡指標(biāo)來引導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門的行動(dòng)。
2、為業(yè)務(wù)單元和部門制定具體合適的績效考核指標(biāo)。
3、明確會(huì)影響業(yè)務(wù)單元績效的不可控因素。
4、制定支持戰(zhàn)略目標(biāo)的激勵(lì)機(jī)制。
十、預(yù)算定額管理
(一)預(yù)算定額管理中必須切實(shí)把握的關(guān)鍵點(diǎn)
1.預(yù)算定額管理的核心在于“全面”二字 
2.預(yù)算定額管理以信息化為支撐
3.預(yù)算定額管理重在控制
4.實(shí)施時(shí)段預(yù)算定額管理
5.動(dòng)態(tài)預(yù)算定額管理
(二)企業(yè)預(yù)算定額管理流程
(三)企業(yè)預(yù)算定額管理流程主要風(fēng)險(xiǎn)與防范措施
1.預(yù)算定額編制
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
2.預(yù)算審批
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
3.預(yù)算下達(dá)
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施:企業(yè)全面預(yù)算經(jīng)審議批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)以文件形式下達(dá)執(zhí)行。
4.預(yù)算定額指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
5.預(yù)算定額執(zhí)行 
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
6.預(yù)算定額分析
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
7.預(yù)算定額調(diào)整
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
8.預(yù)算定額考核
(1) 主要風(fēng)險(xiǎn)
(2)主要防范措施
(四)預(yù)算定額的編制方法歸納
1、在企業(yè)全面預(yù)算的框架下,根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)匡算各項(xiàng)定額水平值。
2、將匡算的各項(xiàng)定額水平值與歸口職能部門、被考核單位逐一評(píng)估修正,并提交公司董事會(huì)或公司辦公會(huì)議審核通過。
3、下達(dá)各項(xiàng)定額。
4、修訂考核辦法。
5、跟蹤監(jiān)督定額實(shí)施情況,及時(shí)解決存在的問題。
6、適時(shí)修訂定額。
7、定期考核,兌現(xiàn)獎(jiǎng)扣。
8、在比較成熟的基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化定額,增強(qiáng)管控與考核力度。
9、隨著管理水平的提高,提升定額的先進(jìn)性。
10、不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),增強(qiáng)各項(xiàng)定額實(shí)施的可操作性。
十一、預(yù)算案例
(一) 某公司某年度財(cái)務(wù)預(yù)算表
(二)某公司預(yù)算定額考核表

《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)

《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》所屬專題
全面預(yù)算管理預(yù)算管理培訓(xùn)、企業(yè)重組全面預(yù)算管理編制及技巧培訓(xùn)、工廠精細(xì)化管理
《企業(yè)預(yù)算管理——預(yù)算定額管理》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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通過對(duì)客戶培訓(xùn)需求的深層次分析和企業(yè)實(shí)際狀況的了解,制定切合實(shí)際的培訓(xùn)計(jì)劃,將管理培訓(xùn)與企業(yè)實(shí)際運(yùn)作結(jié)合起來發(fā)揮培訓(xùn)最佳作用
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授課培訓(xùn)師屠建清老師簡介
屠建清
屠建清
【基本介紹】
高級(jí)會(huì)計(jì)師,世界華人專家,大學(xué)本科,企業(yè)管理專業(yè)學(xué)士學(xué)位
2013年度中國財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍、優(yōu)秀培訓(xùn)師
2014年度中國講師500強(qiáng)
現(xiàn)任:
舟山市海山密封材料有限公司(籌備上市)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理
浙江某會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長
管理咨詢高級(jí)顧問
企管名師網(wǎng)特聘首席財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講師
財(cái)易網(wǎng)、清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、浙江工商大學(xué)、杭州電子工學(xué)院、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江師范大學(xué)特聘講師
匯師經(jīng)紀(jì)簽約講師
浙江省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育指定培訓(xùn)師
北京亞太華廈財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究中心研究員
中華全國管理創(chuàng)新研究會(huì)副會(huì)長
浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事
舟山市工委副會(huì)長
北京培訓(xùn)行業(yè)聯(lián)誼會(huì)常務(wù)理事
中國財(cái)務(wù)價(jià)值領(lǐng)軍
優(yōu)秀培訓(xùn)師等
【資歷背景】
從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)高管工作30多年,2011年12月作為人才引進(jìn)調(diào)入現(xiàn)公司。此前,先后在采掘行業(yè)(國有企業(yè))任財(cái)務(wù)部長11年、毛紡和針織服裝行業(yè)(國有集團(tuán)公司、中外合資經(jīng)營企業(yè))任財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)13年、機(jī)械行業(yè)任辦公室主任兼財(cái)務(wù)部長1年、鋼鐵行業(yè)(杭州富特帶鋼有限公司)任財(cái)務(wù)總監(jiān)3年、汽配行業(yè)(舟山市海山密封材料有限公司〈籌備上市〉及其4家子公司)現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理3年。
兼任企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列業(yè)余講師30多年(包括杭州電子工學(xué)院、浙江工商大學(xué)、浙江省級(jí)機(jī)關(guān)大學(xué)、上海財(cái)大、浙師大、地市黨校、清華、北大、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、社會(huì)公開課等),以及多類企業(yè)財(cái)務(wù)、管理顧問18年(其中:任中國制造業(yè)500強(qiáng)企業(yè)(上市公司)——升華集團(tuán)控股有限公司財(cái)務(wù)與管理顧問近3年,任中國500強(qiáng)最具價(jià)值A(chǔ)BC品牌、福布斯中國最具潛力企業(yè)——浙江起步集團(tuán)兒童用品有限公司財(cái)務(wù)顧問2年、房地產(chǎn)企業(yè)5年、制造業(yè)企業(yè)8年),社會(huì)中介機(jī)構(gòu)特約會(huì)計(jì)師、特約審計(jì)、管理咨詢高級(jí)顧問和會(huì)計(jì)師事務(wù)所副所長13年,曾擔(dān)任上市公司內(nèi)部控制主審和參與多家企業(yè)(單位)專項(xiàng)審計(jì)。
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