《建安企業(yè)年終納稅自查、跨年規(guī)劃與“營改增”過渡期策略》課程大綱
第一部分 建筑施工安裝企業(yè)年終納稅自查要點(diǎn)與操作
第一講 營業(yè)稅的自查核實(shí)
一、應(yīng)稅收入的確認(rèn)與計算
三、應(yīng)交營業(yè)稅的核實(shí)
第二講 企業(yè)所得稅的征收對象
一、應(yīng)稅收入的確認(rèn)與計算
二、特殊性收入事項(xiàng)
三、視同銷售事項(xiàng)
四、不征稅收入
第三講 企業(yè)所得稅稅前扣除事項(xiàng)
一、稅前扣除分類
二、工資薪金及相關(guān)費(fèi)用
三、限額性費(fèi)用
（一） 手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除制度
（二） 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除制度
（三） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除制度
（四） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除制度
（五） 公益性捐贈支出的扣除制度
（六） 其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整
（七） 相關(guān)費(fèi)用的技術(shù)處理（課堂講解）
四、固定資產(chǎn)折舊
五、資產(chǎn)損失
六、不合法憑證
（一） 合法憑證的基本要求
（二） 使用不合法憑證的法律后果
（三） 取得發(fā)票不一定可以扣除
（四） 必查發(fā)票稅前扣除注意事項(xiàng)
第四講 企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整實(shí)務(wù)
一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
二、轉(zhuǎn)讓定價方法
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
四、受控外國企業(yè)管理
五、資本弱化管理
第五講 企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)務(wù)
一、固定資產(chǎn)加速折舊
二、加計扣除制度
三、創(chuàng)投、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
四、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
第六講 企業(yè)所得稅的核實(shí)
一、應(yīng)納稅所得額的計算
二、應(yīng)交企業(yè)所得稅的核實(shí)
第七講 其他稅種的核實(shí)
一、城建稅的核實(shí)
二、教育費(fèi)附加的核實(shí)
三、印花稅的核實(shí)
四、房產(chǎn)稅的核實(shí)
五、車船使用稅的核實(shí)
六、土地使用費(fèi)的核實(shí)
四、代扣代繳個人所得稅的核實(shí)

第二部分 建筑施工安裝企業(yè)跨年規(guī)劃（預(yù)算）的編制
第一講 營業(yè)預(yù)算的編制
一、年度經(jīng)營目標(biāo)的制定與分解
二、企業(yè)成本預(yù)算的編制
三、企業(yè)費(fèi)用預(yù)算的編制
第二講 投、融資預(yù)算的編制
一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制
二、融資預(yù)算的編制
第三講 財務(wù)預(yù)算的編制
一、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制
二、利潤預(yù)算的編制
三、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制
第四講 稅務(wù)規(guī)劃
一、“營改增”后增值稅稅負(fù)測算與規(guī)劃
二、企業(yè)所得稅測算與規(guī)劃
三、營業(yè)稅稅負(fù)測算與規(guī)劃
四、其他稅種稅負(fù)測算與規(guī)劃


第三部分 建筑施工安裝企業(yè)“營改增”過渡期應(yīng)用策略
　【課程背景】
財政部、國家稅務(wù)總局2011年11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知》（財稅〔2011〕110號），提出了營業(yè)稅改征增值稅的方案。營業(yè)稅改征增值稅，旨在完善稅制，消除重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)融合，降低企業(yè)稅收成本。改革試點(diǎn)的主要稅制安排中的稅率安排為：新增11%和6%兩檔低稅率，租賃有形動產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。郵電通信業(yè)從2014年6月1日起，實(shí)行基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)11%、增值電信業(yè)務(wù)6%兩檔稅率。

【課程收益】
我國“營業(yè)稅改征增值稅”，將對建筑施工安裝企業(yè)稅收政策進(jìn)行重大調(diào)整。作為建筑施工安裝企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。

【課程內(nèi)容】
第一講 “營改增”須知二十八條
一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定
二、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定
三、增值稅納稅期限的規(guī)定
四、“營改增”的計稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規(guī)定
六、增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定
七、“營改增”銷售額的確定*
八、營業(yè)額扣除的規(guī)定
九、增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求
十、中止服務(wù)或折扣額處理
十一、交易價格不公允處理的稅法規(guī)定
十二、兼營行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
十五、對接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定*
十六、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時限要求
十七、過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形*
十九、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計算*
二十、兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)
二十二、營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)
二十三、營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定
二十四、營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)
二十五、開具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定
二十六、營業(yè)稅改征增值稅的財務(wù)會計處理*
二十七、營業(yè)稅改征增值稅如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產(chǎn)抵扣及過渡期政策
第二講 銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險
第三講 進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
第四講 “營改增”對建筑施工安裝企業(yè)的十大影響
一、增值稅的計算及其對企業(yè)招投標(biāo)的影響
二、建筑業(yè)營業(yè)稅改增值稅對工程概預(yù)算、工程計價的影響
　　(一)未改前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法
　　(二)營業(yè)稅改增值稅后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法探討
　　三、營業(yè)稅改增值稅對甲供材料、混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
　　(一)營業(yè)稅改增值稅對甲供材料稅收政策的影響
(二)營業(yè)稅改增值稅對混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策的影響
四、對企業(yè)稅收管理的影響
五、對企業(yè)總體稅負(fù)的影響
六、對企業(yè)收入確認(rèn)的影響
七、對企業(yè)稅收籌劃的影響
八、對企業(yè)海外經(jīng)營的影響
九、對企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的影響
十、對企業(yè)核心競爭力的影響
第五講 建筑施工安裝企業(yè)“營改增”過渡期應(yīng)對策略十舉措
一、營業(yè)稅稅務(wù)風(fēng)險管控
　二、企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險管控
　三、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險管控
　四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控
五、項(xiàng)目工程造價管控
　六、項(xiàng)目工程成本管控
七、施工合同管控
八、加強(qiáng)施工機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)管控
　九、優(yōu)化存貨管理
　十、強(qiáng)化客戶（建設(shè)單位）管理

時長：2天



《建安企業(yè)年終納稅自查、跨年規(guī)劃與“營改增”過渡期策略》課程目的
我國“營業(yè)稅改征增值稅”，將對建筑施工安裝企業(yè)稅收政策進(jìn)行重大調(diào)整。作為建筑施工安裝企業(yè)該如何采取有效措施管控企業(yè)的稅負(fù)與涉稅風(fēng)險，避免不必要的損失，并運(yùn)用稅收籌劃手段優(yōu)化稅負(fù)，是本課程的主要收益。


《建安企業(yè)年終納稅自查、跨年規(guī)劃與“營改增”過渡期策略》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)

《建安企業(yè)年終納稅自查、跨年規(guī)劃與“營改增”過渡期策略》所屬專題
營改增培訓(xùn)、房地產(chǎn)企業(yè)會計稅務(wù)培訓(xùn)、企業(yè)重組、

《建安企業(yè)年終納稅自查、跨年規(guī)劃與“營改增”過渡期策略》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程

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