《2018年金稅風暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)—— 稅務稽查重點及應對與新年度申報表填寫范例專題》課程詳情
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在金稅三期嚴征管下，國家稅務總局先后頒布：《國家稅務局地方稅務局聯(lián)合 稽查工作辦法（試行）》的通知(稅總發(fā)〔2016〕84號、國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查案源管理辦法（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2016〕71、國家稅務總局關于印發(fā)《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知（稅總發(fā)〔2015〕104號 ）、《國家稅務總局關于加強全面推開營改增試點后涉稅風險防范和稽查工作的通知》（稅總函[2016]256號）和《國家稅務總局關于開展增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號）等文件。這些文件強調(diào)了“國地稅聯(lián)合稽查”、“加大營改增建筑企業(yè)重點稽查”、“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅大數(shù)據(jù)”和“互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)據(jù)共享”在稽查中的重要作用。同時為貫徹落實《深化國地稅征管體制改革方案》的精神，國家稅務總局《國地稅合作工作規(guī)范（2.0版）》，這將整合國稅局、地稅局納稅人基本信息、申報和發(fā)票等數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)技術為稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證等工作提供信息支持。
有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風險，提升稅收安全，把握國家最新的稅收稽查新動向，深深了解應對稅務稽查的方略，我公司特邀國內(nèi)著名財稅培訓專家肖太壽博士蒞臨廈門，主講“2018年金稅風暴下的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務稽查重點及應對與新年度納稅申報表的填寫范例”專題，告訴您所不知的稅務稽查與稅務稽查應對之道，特誠邀您參加！


‖課程收益‖通過2天課程您可以解決以下問題：
1．了解國家稅務稽查新動向、新趨勢；
2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升企業(yè)稅收安全和應對稅務稽查的技巧；
3．掌握金稅三期嚴征管下的稅務稽查重點；
4．掌握稅務稽查應對策略：合同控稅和發(fā)票控稅策略。


‖課程提綱‖
第一節(jié)：金稅三期下2018年稅務稽查新動向
一．動向一：國地稅聯(lián)合稽查和隨機抽查
二．動向二：注重第三方信息在稅務稽查中的作用
1．從供應商開票和申報稅信息判斷是否存在建筑企業(yè)虛開發(fā)票
2．注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅
三．動向三：注重稅負率異常波動企業(yè)的稽查
1．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅預警指標
2．2018年建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅預警指標
第二節(jié)：2018年度建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務稽查重點及應對
一．增值稅進項稅額抵扣的稽查重點
1．建筑房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期增值稅進項稅額抵扣的稽查（虛抵增值稅進項
稅額的稽查）
2．管理費用中增值稅進項稅額在簡易計稅項目和一般計稅項目之間抵扣的稽查
3．購買的機械設備固定資產(chǎn)、無線資產(chǎn)和不動產(chǎn)增值稅進項稅額專用于簡易計
稅項目或一般計稅項目抵扣的稽查
4．租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方
法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的增值稅進項稅額抵
扣的稽查
⑴ 固定資產(chǎn)的增值稅法界定
⑵ 是否全部抵扣
5．房地產(chǎn)企業(yè)甲供材業(yè)務中重復抵扣增值稅進項稅額的稽查
6．建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進項稅額抵扣的稽查
⑴ 發(fā)包方認可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進項稅額的抵扣
⑵ 發(fā)包方不認可建筑企業(yè)返工損失的增值稅進項稅額的抵扣
7．建筑企業(yè)辦公樓裝修費用的增值稅進項稅額抵扣的稽查
8．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的增值稅進項稅額抵扣的稽查
二．發(fā)票的稽查重點
1．虛開發(fā)票的稽查
2．跨年度發(fā)票的稽查
3．發(fā)票開具規(guī)范要求的稽查
4．勞務公司開具發(fā)票的稽查
5．代開發(fā)票的稽查
6．善意取得發(fā)票的稽查
7．掛靠業(yè)務中發(fā)票抵扣的稽查
⑴ 建筑公司掛靠租賃公司開租賃發(fā)票抵扣的稽查
⑵ 建筑公司掛靠勞務公司開勞務發(fā)票的稽查
三．常見的幾個重點會計科目的稽查
1．“預收賬款”科目的稽查
⑴ 建筑企業(yè)未開票的“預收賬款”科目未結轉收入及時申報增值稅的稽查：增
值稅納稅義務時間的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房和現(xiàn)房已投入使用的收入長期掛“預收賬款”科目未結
轉收入申報企業(yè)所得稅的稽查
⑶“預收賬款”預交增值稅的時間點的稽查
⑷ 房地產(chǎn)企業(yè)銷售期房的首付款、銀行按揭款等“預收賬款”預交土地增值稅
和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的稽查
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質為“預收賬款”）的增值稅納
稅義務時間的稽查
⑹ 房地產(chǎn)業(yè)出租自持商業(yè)收取多年租金（實質為“預收賬款”）在免租期的房
產(chǎn)稅的稽查
2．“工程施工”和“主營業(yè)務成本”的 稽查
⑴ 建筑業(yè)總分包差額征收增值稅，分包額中所含增值稅是否沖減總包的“工程
施工”成本
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)新項目土地、拆遷和政府規(guī)費抵減銷售額少繳納的增值稅是否沖
減房地產(chǎn)企業(yè)的“主營業(yè)務成本”
3．“其他應付款”和“其他應收款”科目的稽查
⑴ 被掛靠的建筑企業(yè)將支付給掛靠人的報酬長期掛在“其他應收款”科目 未
申報個人所得稅的稽查
⑵ 關聯(lián)企業(yè)長期相互借用資金掛在“其他應付款”科目未申報增值稅的稽查
⑶ 給公司股東、老板支付分配利潤，獎金，借款長期掛在“其他應收款”科目，
未申報個人所得稅的稽查
4．“管理費用”、“財務費用” 和“稅基金及附加”科目的稽查
⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)成本——開發(fā)間接費用——利息費用”在計算土地增值
稅時是否調(diào)整到“財務費用”科目的稽查
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)是否將土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設稅及地方教
育附加計入管理費用而沒有計入“稅金及附加”科目的稽查
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)將土地使用稅、城市維護建設稅及地方教育附加在土地增值稅前
扣除導致少繳納土地增值稅的稽查
四．企業(yè)所得稅收入確認的稽查
1．建筑企業(yè)按照“開發(fā)票確認收入”，而未對發(fā)包方拖欠的工程款確認收入延
期繳納企業(yè)所得稅的稽查
2．發(fā)包方拖欠建筑企業(yè)“工程進度款”的增值稅納稅義務時間的稽查
3．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款、銀行債務的稽查
4．房地產(chǎn)企業(yè)自持商業(yè)出租收取多年租金（實質為“預收賬款”）的企業(yè)所得
稅收入的稽查
5．房地產(chǎn)企業(yè)委托中介機構售房的企業(yè)所得收入確認的稽查
6．核定征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅申報繳納的稽查
五．土地增值稅的稽查
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷售精裝房為了少繳納增值稅而簽訂銷售毛坯房合同和裝修合
同的稽查
2．房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中的“開發(fā)間接費用”核算內(nèi)容的稽查
3．車庫、樣板間的土地增值稅的稽查
4．紅線之外的基礎設施建設成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
5．裝修費用的軟裝修成本是否在土地增值稅前扣除的稽查
第三節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)年度納稅申報表中的填寫范例
一．建筑企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．按照“開發(fā)票確認企業(yè)所得稅收入”的建筑企業(yè)在A105020(未按權責發(fā)生制
原則確認的收入納稅調(diào)整表)申報表中的填寫范例
2．按照“完工百分比確認企業(yè)所得稅收入”建筑企業(yè)在A105020(未按權責發(fā)生
制原則確認的收入納稅調(diào)整表)申報表中的填寫范例
3．總分公司管理體制模式的年度納稅申報表的填寫范例
4．建筑企業(yè)在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》申報表中的填寫范例
二．房地產(chǎn)企業(yè)新年度納稅申報表的填寫范例
1．房產(chǎn)業(yè)在A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》
中的填報示范
2．政府補助收入的財稅差異處理及納稅申報表填寫
⑴ 政府補助的財務處理
⑵ 政府補助的稅務處理
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)收到的“土地出讓金返還”符合征稅收入條件的政府補助的會計
與稅法差異及在A105020(未按權責發(fā)生制原則確認的收入納稅調(diào)整表)納稅
申報表中的填寫
3．未完工產(chǎn)品在年度匯算清繳申報表中的填寫
⑴ 未完工年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入的填寫
⑵ 實際毛利額與其對應的預計毛利額差額調(diào)整的填寫
第四節(jié)：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅務稽查應對策略
一．稅務稽查應對新理念
二．稅務稽查應對的三大原理
1．三證統(tǒng)一：法律憑證、會計憑證和稅務憑證等三證統(tǒng)一
2．三價統(tǒng)一：決算價、發(fā)票價和合同價等三價統(tǒng)一
3．三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務流）三流統(tǒng)一
三．稅務稽查應對策略一：合同控稅策略
1．合同與企業(yè)的稅務處理相匹配
2．合同與企業(yè)的賬務處理相匹配
3．降低企業(yè)稅收的關鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
四．稅務稽查應對策略二：發(fā)票控稅策略
1．發(fā)票開具與合同相匹配
2．發(fā)票開具與增值稅納稅義務時間相匹配

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財務稅務

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