《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》課程大綱
一、內(nèi)部控制的基本理論與相關(guān)理念
(一)內(nèi)部控制的概念
1)內(nèi)部控制的一般概念 2)COSO報(bào)告的定義
(二)內(nèi)部控制的五大要素
1)控制環(huán)境 2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3)控制措施
4)信息與溝通 5)監(jiān)督
(三)內(nèi)部控制的構(gòu)建、執(zhí)行與優(yōu)化
1)董事會(huì)的功能 2)企業(yè)高管的功能 3)部門經(jīng)理的功能
4)一般員工的功能
(四)打造理想的內(nèi)部控制體系
1)理想的內(nèi)部控制應(yīng)該采取的控制思路
2)理想的內(nèi)部控制應(yīng)該采取的控制手段
總結(jié):內(nèi)部控制的局限
二、控制環(huán)境—內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
(一)控制環(huán)境的主要內(nèi)容
1)管理哲學(xué) 2)企業(yè)文化 3)公司治理
4)健全的組織架構(gòu) 5)人力資源管理
(二)控制環(huán)境的優(yōu)化
1)不同層面人員在構(gòu)建控制環(huán)境中的作用
2)控制環(huán)境的優(yōu)化,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)無旁貸
3)控制環(huán)境案例分享與討論
三、風(fēng)險(xiǎn)管理—內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)
(一)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)
1)危險(xiǎn)損失觀 2)結(jié)果差異觀 3)不確定觀
(二)風(fēng)險(xiǎn)分類
1)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素 2)外部風(fēng)險(xiǎn)因素 3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣
4)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與突發(fā)應(yīng)急事件處理機(jī)制
5)四大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
四、控制措施與控制活動(dòng)—內(nèi)部控制的重要手段
(一)主要控制措施
1)不相容職務(wù)分離控制 2)授權(quán)審批控制 3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 5)預(yù)算控制 6)運(yùn)營分析控制
7)績效考評(píng)控制
(二)不相容職務(wù)分離控制—內(nèi)部控制的基石
1)不相容職務(wù)分離控制的重要性 2)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的不相容職務(wù)及其崗位分工
五、信息與溝通—內(nèi)部控制的重要條件
(一)內(nèi)部控制關(guān)于信息與溝通的主要要求
1)建立信息與溝通制度 2)保證信息的有效性
3)借助IT工具,促進(jìn)信息的集成與共享
(二)改善信息溝通
1)80%以上的問題與溝通不良相關(guān) 2)改善信息溝通的方法
六、監(jiān)督—內(nèi)部控制的保證
(一)監(jiān)督的種類
1)日常監(jiān)督 2)專門監(jiān)督
(二)內(nèi)部審計(jì)屬于特殊的專門監(jiān)督
1)內(nèi)部審計(jì)角色的轉(zhuǎn)變 2)內(nèi)部審計(jì)方法工具運(yùn)用
七、總結(jié)與討論:建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》所屬專題
內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、
風(fēng)險(xiǎn)管理、
內(nèi)控培訓(xùn)、
內(nèi)部控制培訓(xùn)、
內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、