《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與特殊納稅事項(xiàng)處理稅務(wù)規(guī)劃研修班》課程大綱
【課程背景】
房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)將施行的“營(yíng)改增”坊間猜想不斷，何時(shí)實(shí)施既近且遠(yuǎn)，這兩個(gè)行業(yè)營(yíng)改增將對(duì)地方財(cái)政收入的獲取方式是一大挑戰(zhàn)，房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，“營(yíng)改增”之后增值稅率定為11%，僅僅稅稅率的變化嗎？
房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增糾結(jié)之時(shí)，2013年歲末央視連續(xù)炮轟土地增值稅征管不到位、大批房企“欠繳”土地增值稅之后，2014年各地再次祭起土地增值稅調(diào)控利器。加強(qiáng)土地增值稅征管已經(jīng)成為2014年各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)工作重點(diǎn)之一。為此，各省市紛紛出臺(tái)了加強(qiáng)土地增值稅清算管理的若干政策，清算口徑趨向嚴(yán)厲。并且國(guó)家稅務(wù)總局將建筑、房地產(chǎn)業(yè)納入2014年指令性檢查項(xiàng)目范圍，大范圍的全面檢查指向的房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)，一場(chǎng)戰(zhàn)斗來襲，您做好戰(zhàn)斗準(zhǔn)備了嗎？
我們?cè)诖吮尘跋�，特舉辦“房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增思考與特殊納稅事項(xiàng)處理稅務(wù)規(guī)劃”專題講座，本講座以以營(yíng)改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)特殊經(jīng)濟(jì)行為涉稅疑難問題為線索，以案例入手，重點(diǎn)揭示房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開發(fā)中特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及納稅籌劃思路，用最短的時(shí)間，讓我們房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員掌握房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)疑難問題及營(yíng)改增基本原理，全面控制其中的風(fēng)險(xiǎn)，并有效開展納稅籌劃，為企業(yè)爭(zhēng)取最大化的利益！
【參會(huì)對(duì)象】本課程適用于企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅收總監(jiān)，財(cái)務(wù)主管、稅收主管，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、稅收部長(zhǎng)，稅收經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)會(huì)辦稅人員。
第一模塊 營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐
1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃
3.為什么要營(yíng)改增？營(yíng)業(yè)稅有何弊端？營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想
4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定
8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.混業(yè)經(jīng)營(yíng)帶給房地產(chǎn)營(yíng)改增什么風(fēng)險(xiǎn)？
10.鐵路運(yùn)輸服務(wù)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？ 11.快遞業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？
12.融資租賃業(yè)營(yíng)改增后對(duì)于房地產(chǎn)有何影響？
13.房地產(chǎn)開發(fā)各個(gè)階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？
14.營(yíng)改增后房地產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)有無變化？
第二模塊 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增若干風(fēng)險(xiǎn)問題
1.房地產(chǎn)企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務(wù)嗎？
2.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎？假如有增值稅業(yè)務(wù)是再設(shè)公司還是分賬核算？
3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)就不涉及增值稅嗎？沒有營(yíng)改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務(wù)嗎？營(yíng)改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈(zèng)送業(yè)務(wù)。
4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率及征收率？
5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？
6.房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失如何處理？
7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
8.房地產(chǎn)營(yíng)改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？
9.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響？
10.汽車可以抵扣了，汽油費(fèi)能隨意抵扣嗎？
11.營(yíng)改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？
12.營(yíng)改增后銷售舊房、新房、在建房該如何納稅？
第三模塊 房地產(chǎn)企業(yè)特殊經(jīng)濟(jì)行為涉稅難題及稅務(wù)規(guī)劃
1. 房地產(chǎn)項(xiàng)目異地開發(fā)公司設(shè)立、銷售、清盤、注銷存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
2. 外商投資企業(yè)海外募集資金項(xiàng)目開發(fā)有何限制？如何使用海外募集資金？
3. 招拍掛取得出讓土地要不要繳納耕地占用稅？
4. 集團(tuán)公司招拍掛土地怎么讓項(xiàng)目公司土地入賬？
5. 招拍掛取得土地出讓合同如何簽訂？
6. 招拍掛取得土地土地返還如何籌劃？
7. 土地轉(zhuǎn)讓如何契稅免征籌劃？
8. 市政配套費(fèi)是否屬于拿地的成交價(jià)格繳納契稅？
9. 市政配套費(fèi)減免能否減免契稅？
10. 開發(fā)過程中土地使用稅怎么計(jì)算？
11. 劃撥用地轉(zhuǎn)讓契稅哪一方承擔(dān)？
12. 工業(yè)用地如何變性為商業(yè)用地？
13. 無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移能否退還契稅？
14. 房地產(chǎn)企業(yè)定向招拍掛如何操作？
15. “建設(shè)+移交”模式置換土地如何納稅處理？
16. 投資政府土地改造項(xiàng)目如何操作？
17. 招拍掛凈地所支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何處理？
18. 招拍掛捆綁的廉租房、公租房該如何處理？沖減公共配套設(shè)施成本還是作為開發(fā)產(chǎn)品？
19. 保障房可否分?jǐn)偼恋爻杀�？還是只算建安成本？
20. 保障房有哪些稅收優(yōu)惠？
21. 開發(fā)安置房如何確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)？
22. 城市新城區(qū)建設(shè)代建工程、代管工程該如何核算？有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
23. 受委托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地，并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅？
24. 開發(fā)商支付給被拆遷戶的補(bǔ)償款憑收據(jù)能否入帳？如何理解“合法有效憑據(jù)”？支付給村股份公司的補(bǔ)償款憑股份公司的收據(jù)能否進(jìn)開發(fā)成本抵稅？
25. BT、BOT工程涉稅風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)改增后可能有何變化？
26. 海景房建設(shè)與銷售存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
27. 轉(zhuǎn)讓在建工程可否加計(jì)扣除成本？
28. 項(xiàng)目收購(gòu)納稅的政策爭(zhēng)議
29. 與建筑施工企業(yè)合作中甲供材如何處理
30. 支付境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何扣繳增值稅？
第四模塊 現(xiàn)場(chǎng)交流
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與特殊納稅事項(xiàng)處理稅務(wù)規(guī)劃研修班》所屬分類
財(cái)務(wù)稅務(wù)
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與特殊納稅事項(xiàng)處理稅務(wù)規(guī)劃研修班》所屬專題
稅務(wù)管理與籌劃、
房地產(chǎn)行業(yè)培訓(xùn)、
營(yíng)改增培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)培訓(xùn)、
房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理、
房地產(chǎn)企業(yè)成本管理、
如何做好稅務(wù)籌劃、
房地產(chǎn)人力資源、
《2014年房地產(chǎn)企業(yè)‘營(yíng)改增’思考與特殊納稅事項(xiàng)處理稅務(wù)規(guī)劃研修班》內(nèi)訓(xùn)服務(wù)流程
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