《財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》課程大綱
【課程背景】
從財務(wù)報表分析、非財務(wù)因素分析兩個方面闡述客戶經(jīng)理財務(wù)分析與信貸風(fēng)險識別技巧,并通過大量實務(wù)演練和典型案例加以佐證。在我國當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境下,商業(yè)銀行基于貸款風(fēng)險防范和控制,對客戶作信用分析是十分必要的,可以有效地避免和減少貸款損失,保障貸款資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性。
【課程收益】
理解財務(wù)分析與風(fēng)險識別的相關(guān)知識
掌握財務(wù)報表分析的內(nèi)容和基本思路
掌握信貸風(fēng)險識別技巧
【課程學(xué)時】
2天(12小時)
【適合對象】
從事信貸業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理、內(nèi)審人員、支行行長、風(fēng)控部、貸審人員
【課程特點】
陳代友老師15年民企、外企高層工作經(jīng)驗與2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)歷,跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景,鑄就課程品質(zhì)及其實用價值,沒有空洞的說教,所有課程都是基于管理實務(wù)現(xiàn)狀分析基礎(chǔ)上,提出解決問題之道;+情景練習(xí)+案例分析+課堂問答的講授模式,達到學(xué)以致用的目的。
【課程大綱】
模塊一、企業(yè)財務(wù)報表分析的基本知識
財務(wù)報表基本知識
——一個記賬基礎(chǔ)
——三大報表
——四項假設(shè)
——五大計量屬性
——六大會計要素
三大會計報表結(jié)構(gòu)
——資產(chǎn)負債表是怎么生成的?
——利潤表是如何生成的?
——現(xiàn)金流量表是如何生成的?
案例1、資產(chǎn)負債表
案例2、利潤表
案例3、現(xiàn)金流量表
模塊二、信貸人員企業(yè)財務(wù)報表分析技術(shù)
財務(wù)報表分析框架(PHB)
經(jīng)營分析
——行業(yè)分析
——產(chǎn)品分析
——市場分析
——渠道分析
案例:經(jīng)營分析為財務(wù)報表分析指明方向和重點引導(dǎo)
會計分析
—— 會計政策和會計估計
——辨認和評價關(guān)鍵會計政策
案例:會計政策變更與會計估計變更如何粉飾財務(wù)報表
模塊三、信貸人員財務(wù)分析之指標(biāo)分析
資產(chǎn)質(zhì)量分析
——資產(chǎn)負債表的總體審視
——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
—— 資產(chǎn)利用效率分析
—— 現(xiàn)金含量分析
案例:A公司資產(chǎn)質(zhì)量分析
練習(xí):分析B公司資產(chǎn)質(zhì)量
盈利質(zhì)量分析
—— 利潤表的整體審視
—— 收入質(zhì)量分析
——利潤質(zhì)量分析
——毛利率分析
案例:A公司盈利質(zhì)量分析
練習(xí):分析B公司盈利質(zhì)量
現(xiàn)金流量分析
—— 現(xiàn)金流量表整體審視
—— 經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
—— 自由現(xiàn)金流量分析
案例:A公司現(xiàn)金流分析
練習(xí):分析B公司現(xiàn)金流
償債能力分析
—— 短期償債能力分析
—— 長期償債能力分析
案例:A公司償債能力分析
練習(xí):分析B公司償債能力
2013年國資委頒發(fā)的企業(yè)績效評價指標(biāo)解讀
一、盈利能力狀況:凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、資本收益率;
二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;
三、債務(wù)風(fēng)險狀況:資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率、帶息負責(zé)比率、或有負債比率;
四、經(jīng)營增長狀況:銷售(營業(yè))增長率、資本保值增值率、銷售(營業(yè))利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、技術(shù)投入比率;
五、補充資料:存貨周轉(zhuǎn)率、三年銷售平均增長率、成本費用占主營業(yè)務(wù)收入比重、經(jīng)濟增加值率、EBITDA率、資本積累率)。
綜合案例:根據(jù)國資委2013年企業(yè)績效評價指標(biāo)體系,計算A公司的績效指標(biāo)并進行簡要分析(分組討論)
指標(biāo)分析中常見陷阱及規(guī)避
——指標(biāo)分析必須中規(guī)中矩
—— 分析指標(biāo)越多越好
—— 分析結(jié)果是唯一的
—— 指標(biāo)所指方向總是對的
——分析出結(jié)果就結(jié)束了
模塊四、信貸人員財務(wù)報表風(fēng)險識別
銀行信貸管理與風(fēng)險防范
企業(yè)財務(wù)分析與信貸舞弊判斷
財務(wù)報表與報表分析的局限性
資產(chǎn)負債表要素風(fēng)險識別
——貨幣資金、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款
利潤表要素風(fēng)險識別
——收入、成本、費用
現(xiàn)金流量表要素風(fēng)險識別
——經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表、資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系
表外分析技術(shù)
——企業(yè)當(dāng)家人的信用、興趣、習(xí)慣及愿景
——企業(yè)文化與人力資源政策、福利待遇
——企業(yè)市場地位及變化趨勢
——企業(yè)管理理念與管理制度
——企業(yè)人員穩(wěn)定性(特別是財務(wù)、技術(shù)和關(guān)鍵生產(chǎn)、銷售人員)
——貸款動機
模塊五 課后測試
《財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》課程目的
理解財務(wù)分析與風(fēng)險識別的相關(guān)知識
掌握財務(wù)報表分析的內(nèi)容和基本思路
掌握信貸風(fēng)險識別技巧
《財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》所屬分類
財務(wù)稅務(wù)
《財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》所屬專題
企業(yè)風(fēng)險防范與管控、
風(fēng)險管理、
財務(wù)報表閱讀與分析、
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款流程管理培訓(xùn)、
解讀財務(wù)報表 ——非財務(wù)專業(yè)經(jīng)理人財務(wù)知識快速入門、
固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)、
企業(yè)財務(wù)報表的解讀與分析培訓(xùn)、