《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》課程大綱
一)財(cái)務(wù)分析模塊
公司財(cái)務(wù)分析
怎樣整合、提煉大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣所在?
怎樣通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)?
怎樣通過(guò)財(cái)務(wù)分析為決策者提供更有效的參考依據(jù)財(cái)務(wù)支持?
怎樣將生硬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),清晰直觀(guān)地表達(dá)出來(lái),讓使用者一目了然?
經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期,公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)需要做哪些調(diào)整?
合理、高效的財(cái)務(wù)分析思路和方法,是企業(yè)提高管理和決策水平、防范運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑,并將使你的工作事半功倍
培訓(xùn)收益
• 掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具,發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在。
• 量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略,為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
• 找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法
• 擺脫數(shù)字和框架的束縛,跳出財(cái)務(wù)來(lái)看財(cái)務(wù),從全新的角度審視和重整自身工作
• 有效改善與其它部門(mén)的溝通
課程大綱
• 引言
• 企業(yè)財(cái)務(wù)分析的核心思路
• 1個(gè)起點(diǎn):市場(chǎng)
• 3大方面的運(yùn)作:花錢(qián)、占用錢(qián)、占用誰(shuí)的錢(qián)
• 2大結(jié)果:風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的平衡
• 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析≠財(cái)務(wù)分析
• 誤區(qū):很多人經(jīng)常把“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析”視同 “財(cái)務(wù)分析”
• 對(duì)于分析目的認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū):
• 1)、評(píng)價(jià)別人 ,與己無(wú)關(guān);
• 在分析的時(shí)候,切忌使用教訓(xùn)式的口吻批判業(yè)務(wù)部門(mén);
• 2)、過(guò)于聚焦數(shù)據(jù);
• 3)、沒(méi)有目標(biāo),全憑作者主觀(guān)意識(shí),不管讀者感受;
• 這樣的結(jié)果是“只有作者,沒(méi)有讀者”。
• 4)、分析是工作需要,沒(méi)有報(bào)告完不成任務(wù);
• 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解
• 1、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的理解
• 財(cái)務(wù)分析只是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的一部分(財(cái)務(wù)KPI部分),但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分
• 析就比較全面,不僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo),還關(guān)注市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來(lái)預(yù)測(cè)。
• 無(wú)論是叫“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告”、“財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,還是“經(jīng)營(yíng)診斷告”,都是為了及時(shí)剖析
• 經(jīng)營(yíng),改進(jìn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量;
• 2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的目的
• 不是為了財(cái)務(wù)指標(biāo)而分析,而是為了改善經(jīng)營(yíng)而分析;
• 避免分析財(cái)務(wù)化;
• 便于經(jīng)營(yíng)者能夠理解、看懂、接受;
• 凸現(xiàn)分析的多樣性、針對(duì)性、實(shí)用性;
• 3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的作用
• A、了解過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
• B、評(píng)價(jià)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況
• C、預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)
• D、將財(cái)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語(yǔ)言,為經(jīng)營(yíng)者提供決策依據(jù)
• 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析要達(dá)到“重點(diǎn)突出、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)、預(yù)測(cè)準(zhǔn)確、措施得力”的目的,充分發(fā)
• 揮其診斷企業(yè)的“體檢報(bào)告”;觀(guān)察企業(yè)運(yùn)行狀況的“顯微鏡”之功能
• 4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的原則與要點(diǎn)
• A、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象(內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理
• 者尤其是領(lǐng)導(dǎo))及報(bào)告分析的范圍。
B、了解讀者對(duì)信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)經(jīng)營(yíng)者所需要的信息是什么。
C、報(bào)告寫(xiě)作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
D、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)
• 背景、流程,切實(shí)揭示流程中存在的問(wèn)題。
E、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報(bào)告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”
• 原則,對(duì)具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
F、分析過(guò)程中應(yīng)注意的其它問(wèn)題,對(duì)集團(tuán)政策尤其是近期來(lái)集團(tuán)大的方針政策有
• 一個(gè)準(zhǔn)確的把握,應(yīng)多一點(diǎn)了解外部市場(chǎng)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。
• 編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的7個(gè)要點(diǎn)
• 要點(diǎn)一:分析報(bào)告的可視化,簡(jiǎn)明扼要。
• 要點(diǎn)二:多用大宗詞匯,少用財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)
• 要點(diǎn)三:多案例說(shuō)明,少數(shù)字堆砌羅列
• 要點(diǎn)四:多市場(chǎng)數(shù)據(jù)分析,少些資產(chǎn)負(fù)債表分析
• 要點(diǎn)五:注重PPT每頁(yè)標(biāo)題作用,引領(lǐng)本頁(yè)提綱。
• 要點(diǎn)六:珍惜勞動(dòng)成果,分析的問(wèn)題要一票到底。
• 要點(diǎn)七:報(bào)告的用詞必須切當(dāng)、規(guī)范。
• 5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析常用的方法
• 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法
• 比較分析法
• 趨勢(shì)分析法
• 因素分析法
• 敏感度分析法
• 競(jìng)情分析法
• 其實(shí)采取哪種方法并不重要,重要的是能夠挖掘問(wèn)題,解決問(wèn)題,用最可視化、最簡(jiǎn)單的表、圖
• 表達(dá)出來(lái);
三、如何分析報(bào)表上的財(cái)務(wù)數(shù)字,分析數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題;
“吹糠見(jiàn)米、撥云見(jiàn)日”數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題解析
• 公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上怎樣反映
• 從公司財(cái)務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表
• 從管理的角度解讀利潤(rùn)表
• 利潤(rùn)是如何形成的,盈利能力、獲利能力解析
• 各種利潤(rùn)率及各項(xiàng)成本費(fèi)用比率分析
• 如何利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營(yíng)績(jī)效
• 為什么公司會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)?如何應(yīng)對(duì)?
• 改善公司營(yíng)運(yùn)資本狀況,保證公司資金安全的基本方法
二)績(jī)效管理模塊
一、績(jī)效管理與實(shí)施
1、理解企業(yè)績(jī)效管理的目標(biāo)就是企業(yè)價(jià)值最大化
(一)什么是企業(yè)價(jià)值最大化
(二)企業(yè)價(jià)值最大化的內(nèi)涵及優(yōu)點(diǎn)。
(三)績(jī)效管理
績(jī)效管理的定義
績(jī)效管理是什么
分解公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的工具(幫助員工理解組織預(yù)期/確定職責(zé)/提供有關(guān)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn))
績(jī)效管理非績(jī)效評(píng)估
績(jī)效管理本身不是目的而只是為了獲得一個(gè)更高業(yè)績(jī)水平的手段
有效的績(jī)效管理有力將------員工行為引向組織目標(biāo)
績(jī)效管理不是什么
沒(méi)有考核評(píng)價(jià)就沒(méi)有管理
績(jī)效管理系統(tǒng)的構(gòu)成
企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效管理
p 體現(xiàn)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、客戶(hù)為中心、效益為目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)理念
p 不僅關(guān)注短期的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī),更要關(guān)注企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)
p 系統(tǒng)引入KPI理念,分層建立指標(biāo)體系和績(jī)效管理規(guī)章
p 以績(jī)效結(jié)果為考核重點(diǎn),同時(shí)注重對(duì)績(jī)效的過(guò)程管控
p 建立績(jī)效管理的基本流程,使溝通和反饋機(jī)制定期化、規(guī)范化
問(wèn)題的提出:(實(shí)戰(zhàn)互動(dòng))
企業(yè)績(jī)效管理與戰(zhàn)略實(shí)踐脫節(jié),戰(zhàn)略沒(méi)有落地工具,績(jī)效管理沒(méi)有方向和效果。
績(jī)效管理被賦予了太多的目的和含義,導(dǎo)致企業(yè)績(jī)效管理的核心目的不明確
組織、團(tuán)隊(duì)、個(gè)體目標(biāo)脫節(jié),無(wú)法實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效、團(tuán)隊(duì)績(jī)效、個(gè)人績(jī)效的聯(lián)動(dòng)。
績(jī)效考核指標(biāo)抓不住重點(diǎn),體現(xiàn)不出企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)的關(guān)注和對(duì)員工行為的引導(dǎo)。
經(jīng)理的困惑
員工的困惑
對(duì)組織的回報(bào)
2、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的指標(biāo)是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主
一)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的優(yōu)缺點(diǎn)
二)、企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)中引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3、績(jī)效管理中財(cái)務(wù)指標(biāo)如何設(shè)定
目標(biāo)的制定(財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制定)
① 銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額
②生產(chǎn)量;
③利潤(rùn)或利潤(rùn)率;
④市場(chǎng)占有率
⑤投入產(chǎn)出率;材料毛利率;
⑥投資報(bào)酬率;
⑦存貨周轉(zhuǎn)率;
⑧資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;
⑨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等。
問(wèn)題的提出:(實(shí)戰(zhàn)互動(dòng))
4、構(gòu)建一個(gè)以EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系
什么是績(jī)效管理體系?
高效的績(jī)效管理體系怎樣幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其運(yùn)營(yíng)目標(biāo)?
能把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為詳盡的,可測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)
能將企業(yè)宏觀(guān)的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)細(xì)化到員工的具體工作職責(zé)
能用量化的指標(biāo)追蹤跨部門(mén)的、跨時(shí)段的績(jī)效變化
能幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析實(shí)際績(jī)效表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的原因
對(duì)企業(yè)的關(guān)鍵能力和不足之處做到一目了然
能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行結(jié)果的有效性提供有效支持信息
能鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作精神
能為制定和執(zhí)行員工激勵(lì)機(jī)制提供工具
由上而下的績(jī)效目標(biāo)建立
績(jī)效指標(biāo)的制定是績(jī)效管理的開(kāi)始而不是結(jié)束
關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)
KPI (關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo))的定義
KPI體系是績(jī)效管理的核心環(huán)節(jié)
建立關(guān)鍵成功因素與績(jī)效指標(biāo)舉例
建立有效的管理機(jī)制以不斷有機(jī)地推動(dòng)企業(yè)迎接新的挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)之作用
對(duì)崗位職責(zé)的考核
對(duì)預(yù)定目標(biāo)的考核
對(duì)工作的導(dǎo)向作用
關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以為企業(yè)管理層提供一個(gè)良好、有力,且有針對(duì)性之管理工具。
問(wèn)題的提出:(實(shí)戰(zhàn)互動(dòng))
二、海爾績(jī)效管理分享
海爾績(jī)效評(píng)價(jià)案例分享
KPI關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)管理
PBC關(guān)鍵績(jī)效承諾管理
《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》課程目的
• 掌握公司財(cái)務(wù)分析的有效方法和工具,發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)作中的優(yōu)劣所在。
• 量化分析具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略,為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
• 找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險(xiǎn)的有效方法
• 擺脫數(shù)字和框架的束縛,跳出財(cái)務(wù)來(lái)看財(cái)務(wù),從全新的角度審視和重整自身工作
• 有效改善與其它部門(mén)的溝通
《財(cái)務(wù)分析與績(jī)效考核》所屬分類(lèi)
財(cái)務(wù)稅務(wù)