《企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務風險管理》課程大綱
一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑
（一）內(nèi)部審計的概念
1）概念
2）目的
3）內(nèi)部審計與外部審計的比較
（二）設置內(nèi)審部門的考慮因素
1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復雜性
2）業(yè)務特點與風險控制
3）提升內(nèi)審部門的獨立性
4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法
（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結構
3）企業(yè)風險
4）企業(yè)風險管理流程
（四）內(nèi)部審計的角色
1）監(jiān)督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢師
（五）內(nèi)部審計的先進理念
1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點
2）在審計策略上，采取參與、合作的方式
3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會
（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢
1）從回顧歷史到著眼未來
2）從強調(diào)控制到關注風險
3）從強調(diào)獨立到注重價值
4）從會計、審計知識到復合知識結構
5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計
6）從強迫接受到自愿進行

二、從內(nèi)審流程的角度關注內(nèi)審的實務操作
（一）審計計劃階段
1）了解被審計單位
2）確定審計范圍以及審計重點
3）確定重要性水平，評估審計風險
4）擬定項目審計計劃與審計方案
（二）審計實施階段
1）符合性測試的目的、方法及其實施
2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施
（三）審計報告階段
1）結果匯總與試算平衡
2）審計結果的溝通
3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計的技術方法與實戰(zhàn)技巧
（一）審查書面材料的方法
1）順查法與逆查法
2）詳查法與抽查法
（二）客觀實物證實法
1）盤點
2）調(diào)節(jié)
3）鑒定
（三）審計調(diào)查方法
1）觀察、詢問、函證
2）創(chuàng)造互相理解的氛圍
3）學員傾聽的技巧
4）“快”與“準”是關鍵
5）別被審計對象對象牽著鼻子走
（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量
1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點
2）隨機抽樣的實務操作
3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣
（五）分析型復核
1）分析型復核的概念
2）分析型復核在審計全過程中的運用
3）運用分析型復核時的注意事項

四、內(nèi)部審計實務操作指導
（一）審計證據(jù)與審計工作底稿
1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素
2）獲取審計證據(jù)的方法
3）審計工作底稿的要素
4）編制審計工作底稿的要點
（二）內(nèi)部控制與風險管理審計
1）內(nèi)部控制審計
2）風險管理審計
（三）年報審計與財務收支審計
1）年報審計的操作要點
2）收入與支出的審計
（四）經(jīng)濟責任審計
1）責任的涵義以及關注點的演變
2）關注結果
3）關注過程
（五）三大常見管理類審計的實施
1）效果性審計
2）效率性審計
3）經(jīng)濟性審計
（六）遵循性審計
1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性
2）遵循性審計的遵循性標準
3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計

財務風險及防范篇
一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析
（一）財務風險的一般概念
1）財務風險的概念
2）財務風險與經(jīng)營風險的區(qū)別
（二）財務風險的種類
1）籌資風險
2）投資風險
3）資金回收風險
4）收益分配風險。
（三）財務風險的特征
1）客觀性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵性
（四）企業(yè)財務風險成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結構與資本結構不合理
3）財務決策失誤
4）管理人員認知偏差
附件二：
二、財務風險的評估與控制
（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）
（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法
2）規(guī)避法
3）降低法
4）分擔法

一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念
2）COSO報告的定義
3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責分工
2）實物接觸控制
3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄
5）恰當?shù)氖跈?
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內(nèi)容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時序分
（四）內(nèi)部控制的設計原則
1）相互牽制
2）協(xié)調(diào)配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體優(yōu)化
總結：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬
（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）總則
2）內(nèi)部環(huán)境
3）風險評估
4）控制活動
5）信息與溝通
6）內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價指引
1）總則
2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準
3）內(nèi)部控制評價的程序和方法
4）內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告
（三）內(nèi)部控制應用指引
1）資金
2）采購
3）存貨
4）銷售
5）工程項目
6）固定資產(chǎn)
7）無形資產(chǎn)
8）長期股權投資
9）籌資
10）預算
11）成本費用
12）擔保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務外包
15）對子公司的控制
16）財務報告編制與披露
17）人力資源政策
18）信息系統(tǒng)一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購
21）關聯(lián)交易
22）內(nèi)部審計

三、業(yè)務流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場份額下降
2）交貨期延長
3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶滿意度降低
6）環(huán)境劇變
（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
1）制定重組策略
2）流程設計
3）實施
4）效果評估
（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
1）了解市場和客戶
2）制定愿景和戰(zhàn)略
3）設計產(chǎn)品和服務
4）市場營銷
5）財務管理
6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務
7）向客戶開票收款及提供服務
8）人力資源管理
（四）業(yè)務流程圖
1）業(yè)務流程涉及的部門
2）工作內(nèi)容及步驟
3）部門間的相互關系
4）業(yè)務文件
5）業(yè)務流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務
（一）常見的舞弊類型
1）虛報冒領
2）陰陽發(fā)票
3）無中生有
4）侵吞不報
5）模仿簽字
6）假公濟私
7）瞞天過海
8）里應外合
9）暗渡陳倉
10）混水摸魚
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監(jiān)守自盜
（二）內(nèi)部控制的設計步驟
1）確定控制目標
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節(jié)
4）確定控制措施
（三）內(nèi)部控制實例詳解
1）資金內(nèi)控實例
2）采購內(nèi)控實例
3）存貨內(nèi)控實例
4）銷售內(nèi)控實例
5）工程項目內(nèi)控實例
6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例
8）長期股權投資內(nèi)控實例
9）籌資內(nèi)控實例
10）預算內(nèi)控實例
11）成本費用內(nèi)控實例
12）擔保內(nèi)控實例
13）人力資源政策內(nèi)控實例
14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例
（四）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結構
2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點
3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論
（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內(nèi)部牽制
3）內(nèi)部審計
4）財務內(nèi)控

《企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務風險管理》所屬分類
財務稅務

《企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務風險管理》所屬專題
內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理、內(nèi)控培訓、內(nèi)部控制培訓、內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理培訓、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計管理培訓、企業(yè)內(nèi)部審計培訓、

《企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務風險管理》內(nèi)訓服務流程

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